“收支两条线”管理暂行制度.pptVIP

制订栏 文件名称 执行部门 制订部门 监督部门 发布日期 修订栏 修订 序号 原内容 修正内容 修订人 修订 时间 文件管理 部门确认 发送栏  总裁办  拓展部  督察审计部  人力资源部  连锁管理部  财务管理部  教育变革部  信息管理部  各公司 注：各公司应根据机构各部门对应下发 “收支两条线”管理暂行办法 计划财务部 各省公司财务部 督察审计部 发布 日期 1.目的： 为加强资金管理，控制资金风险，提高资金使用效率，特制订本办法。 2.适用范围： 本制度适用于机构计划财务部和各子公司财务部。 3.职能部门： 3.1 制订部门：计划财务部 3.2 执行部门：计划财务部、各公司财务部 3.3 监督部门：督察审计部 4.内容 4.1 总 则 4.1.1为了加强机构对各子公司及各门店资金运用的考核、监督与控制，降低资金成本 和资金运作风险，提高资金整体运作效率，消除各子公司及各门店“坐收坐支” 行为，推行全面预算管理，堵塞预算外资金支付，保证公司关于各子公司及门店 内部资金管理采取“收支两条线”管理模式决定的有效执行，特制定本暂行办法 （以下简称办法）。 4.1.2公司各子公司及各门店所有的内部资金管理均须遵照本办法执行。本办法未作规 定事项执行公司原有制度，与原制度有冲突处以本办法为准。 4.2 收支两条线 4.2.1 收支两条线，指各子公司及各门店严格执行公司各项制度及有关规定，加强收 入与支出的管理，将业务收入与行政支出两个资金分流，分设不同银行帐户进 行管理。 JHCWB-06-D10 肖武 “收支两条线”管理暂行办法 4.2.2各子公司及门店分别设立业务收款专用帐户（以下简称业务户）和行政专用帐户 （以下简称行政户）。各子公司所有帐户需分业务户和行政户性质报机构备案，各 门店的所有帐户需分业务户和行政户性质报子公司和机构同时备案。门店因特殊 情况无法开设专用帐户，需以书面申请形式上报子公司和机构计划财务部批准。 4.2.3各子公司及各门店全部收入（包括主营业务收入和非主营业务收入）必须全部纳入 财务统一核算体系，不准另设账外账，并需按规定存入报备的业务户,不得坐支。 4.2.4各子公司及各门店所有收入均须存入业务户，业务户只能支付采购资金、每月向行 政户划拨行政资金、与机构指定帐户发生往来；各子公司及各门店所有行政费用只 能从行政户支出，行政户不能存入任何其他收入。 4.2.5各门店全部收入必须按公司规定通过其业务户上划至子公司业务户，上划后各门店 的业务户余额原则上应保持千元以内。但子公司无特殊要求情况下，门店每月27日 至月末收入，可于次月第一个工作日上划至子公司业务户。 4.2.6所有子公司年初必须编制年度行政和业务资金预算上报机构审批，月初根据审批通 过的年度预算编制月度资金预算上报机构备案。子公司根据报备的月度预算按进度 从业务户将行政资金划拨至其行政户。 4.2.7所有门店年初必须编制年度行政和业务资金预算上报子公司审批，月初根据审批通 过的年度预算编制月度资金预算上报子公司备案。子公司根据月度预算按进度将 行政资金从子公司行政户下拨至门店行政户。 4.2.8批准后的费用预算原则上不作调整。在年度执行中，因公司制度、业务调整以及机 构、人员发生较大变动，确需对费用预算进行调整的，应按预算编制程序重新报 批。预算外的支出也应按预算编制程序重新报批。子公司和门店根据调整后的预算 进行资金划拨。 4.2.9机构利用银行网络系统可以对下属各子公司及门店的业务户和行政户资金使用情况 肖武 “收支两条线”管理暂行办法 实施监督。省公司利用银行网络系统可以对下属各门店的业务户和行政户资金使用 情况实施监督。 4.2.10 机构占用各子公司的资金和子公司占用机构资金均按同期银行贷款利率计息。 4.2.11对外融资实行统贷统还的政策。 4.3 罚 则 4.3.1机构计划财务部门将定期或不定期对账户管理、资金管理、预算管理、收支审核程 序等进行检查，以保障“收支两条线”管理模式的有效执行。 4.3.2有下列行为之一的，对负责人和直接责任人员按《员工奖惩管理制度》给予相应处 罚；违规资金机构将根据实际情况处理： 4.3.2.1设立“小金库”、公款私存或坐支、截留、挪用、转移收入的； 4.3.2.2擅自动用帐户资金； 4.3.2.3擅自开立银行帐户； 4.3.2.4其他