内部审计方案集团公司物流部门及运费审计重点与内容.docVIP

集团公司物流部门及运费审计重点与内容 ??? 上个星期对 公司物流部门及运费进行后续审计，主要是针对于上年度我们审计出现的问题进行整改，物流部门经过对运输的公里数进行重新测量并更改（我们的运费结算=重量*运费单价*公里），运输点的公里数比原公里数有所减少,直接运费减少,经测算，仅此项就使公司少付运费达320多万。现对物流及运费的审计总结关注点如下：???????审计关注重点：??????? 1、运费单价的确定与合理性分析；?????? ?2、对运费的距离进行测量分析其准确性；?????? ?3、物流业务流程及物流系统的评价；?????? ?4、产品收、发、存是否按业务流程操作；????? ? 5、合同的的恰当与条款公平分析；?????? ?6、收发存数量的正确性；?????? ?7、产品的出库是否按批号先后顺序进行，是否作明细记录；??????? 8、运费、仓租费、装车费等费用结算付款的真实性和准确性；?????? ?9、根据存货质量及储存条件作出恰当挑库安排，确保先进先出及减少存货因存期过长变质。?????? 10、货运调运计划的合理性与效益性，调运路线是否 经济科学。???对应的审计程序与步骤：（略）