全面预算编制作业指引.docVIP

全面预算编制作业指引 流程概况 目的 为指导各部门全面预算编制操作程序，保障全面预算管理制度有效落地，特制定本指引。 依据和适用范围 本指引根据《企业财务通则》、《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引第15号全面预算》、《广东***城集团财务管理制度》、《广东****集团全面预算管理制度》等法律法规和内部制度制定； 本指引适用于广东****集团有限公司及所属的子公司和控制管理的其他公司，主要适用于房地产类子公司，其他类子公司应根据本指引制定各自适用指引； 本指引是全面预算管理流程的子流程，上接《全面预算启动会议作业指引》和《经营计划管理作业指引》(全面计划管理流程的子流程)，相关责任人在本指引的指导下根据启动会议确定的年度经营目标和预算编制原则，将根据《经营计划作业指引》编制的经营计划数字化为预算，并填入预算表格，由预算常务小组完成预算报告。 本指引下接《全面预算分析及考核作业指引》；为对预算进行有效的控制，必须定期检查经营计划和预算执行情况，进行预算分析和考核，纠正偏离目标和计划情况。 术语和定义 全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。 全面预算管理：全面预算管理是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理过程。 业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的