财务室管理实施细则.docxVIP

财务室管理实施细则 为加强企业财务管理，提高企业管理水平，认真贯彻执行经济责任制，反映和监督经济活动情况，做好经济核算工作，全面提高经济效益，特制定以下《财务管理实施细则》 一、关于固定资金管理 第一条、企业的固定资金反映在一切固定资产的生产设备、房屋设备、机械设备、必须建立卡片，仔细登记，设立专人管理。 第二条、房屋固定资产由行政部门负责管理，其购置、调配、维修保养、报废处理等必须经上级批准后办理，否则，财务部门不得拨款。 第三条、生产设备和机械设备由材料部门负责管理。其购置调配、维修保养，报废处理等必须经上级批准后办理，否则，财务部门不得拨款。 第四条、固定资产每年进行一次清查盘点，需报废者，必须经有关部门的鉴定，并报上级批准，年终结算时，在未接到批准手续前，可暂列为“待处理固定资产”帐类，待手续齐备后再进行核销。 第五条、需要处理的固定资产的残值，必须有关部门共同议价，经公司领导批准后进行出售手续。未经批准出售者，财务人员拒绝收款。 二、关于流动资金的管理 第六条、企业的货物资金、现金和银行有价证卷由财务出纳人员负责收付记帐和保管，出纳人员必须按自己的岗位责任和银行管理制度，受理各种收付票据，做到日清月结，定期核对帐目，不得私自挪用公款。 第七条、“银行存款”帐户，经办人员在每月末接到银行对帐单后，必须将当月帐目编制一式三份，“银行余额调节表”如有差错应立即查对，不得拖延。