现代企业的损益管理.pptxVIP

企业损益管理销售收入预测销售收入是指企业在生产经营活动中由于销售商品或产品、提供劳务等所得的收入。基本业务收入其他业务收入销售收入预测时间序列时间序列的编制原则时间长短统一原则总体范围统一原则计算方法统一原则 总原则：可比原则时间序列变动的形态长期趋势变动（直线、曲线）季节变动（一年以内）循环变动（一年以上）不规则变动分析时间序列的目的描述?反映经济规律 ?验证各项方针政策的实施效果推断?制定各项方针政策 ?规划经济发展计划 ?平衡国民经济有效高速发展 ?减少政策风险分析时间序列的方法描述方法： 平均发展水平 时距扩大法 移动平均修匀法预测方法：移动平均预测法 最小平方法 指数平滑预测法 自回归预测法 季节指数的编制与应用描述方法平均发展水平 主要是时点现象求平均问题时距扩大法移动平均修匀法 预测方法 1、移动平均预测法 简单移动平均预测法 加权移动平均预测法 （请注意权数的选择和应用）最小平方法最小平方法的原理与前面回归分析所用的方法是一样的，其趋势方程为： Yc=a+bt 求解参数a、b的标准方程组为 ∑y=na+b ∑t ∑ty=a∑t+b∑t2计算举例：年份 序号 销售量 (万件）yt2ty199519961997199819992000 1 2 3 4 5 6 85.6 91.0 96.1101.2107.0112.214916253685.6182288.3404.8535.0673.2合计 21593.1912168.9简捷计算方法年份 销售量（万件）ytt2ty199519961997199819992000 85.6 91.0 96.1 101.2 107.0 112.2-5-3-1 1 3 525 9 1 1 9 25-428-273 -96.1101.2321.0561.0合计593.1070186.1指数平滑预测法指数平滑法是将前期的实际值和前期的预测值进行加权平均所得到的本期预测值的一种方法。 其计算公式为：应用要点： （1）使用前提：是时间序列没有明显的循环变动和季节变动，也可以理解为时间序列介于有规律变动和完全没有规律变动之间的一种变动形态。 （2）关于α的取值：总原则是若序列呈较稳定变化，则取小一点，若序列呈较大变化，则取大一点。计算举例：“上海医药”股票近期资料（ α取0.4）时间开盘价α×前日实际价前日预测价（1- α） ×前日预测价本日预测价7月27月37月47月57月67月97月107月117月127月137月167月177月1816.5316.3016.2516.1516.0215.9015.6015.7515.4815.2215.4815.2015.606.6126.526.56.466.4086.366.246.306.1926.0886.1926.0816.41516.46116.396616.33816.262816.165716.059415.875615.825415.687215.500315.49229.8499.87669.83799.80289.757689.699429.635649.525369.495249.412329.300189.2953216.46116.396616.33816.262816.165716.059415.875615.825415.687215.500315.492215.3753自回归预测法自回归预测的原理类同于前面讲的相关与回归分析方法，同时借助于其方法进行预测。自回归原理介绍：计算举例：某地区14年出口总额资料如下： 万美元时间t 出口额 Yt Yt-1Yt2Y2t-1 YtYt-1 （ 53） ---- ----- ----- ----- 56 53 3136 2809 2968 73 56 5329 3136 4088 62 73 3844 5329 4526 69 62 4761 3844 4278 75 69 5625 4761 5175 87 75 756