货币资金及应收款项(中财).pptxVIP

第二章 货币资金及应收款项;货币资金概述;现 金——概述;现金核算的主要内容;现金收支及备用金的核算;现金长短款;银行结算方式;银行结算方式;银行结算方式的归纳; 其他货币资金〔注意与银行结算方式的对应〕;银行结算方式与会计核算;未达账项与银行存款余额调节表;需要注意的问题;应收款项的内容;应收票据——分类与计价;应收票据——一般业务的核算;应收票据——一般业务的核算;应收票据——背书转让的会计处理;应收票据——特殊业务核算;应收票据——特殊业务核算;应收票据——特??业务核算;举 例;参考解答;参考解答;参考解答;20**年5月20日，大华公司持出票日期为3月20日，期限为6个月，面额为25万元的带息商业汇票向银行贴现，票面利率4%，贴现率为6%，其他相关的手续费150元。与银行签订的协议中规定，如果债务人未按期归还时，企业负有向银行还款的责任。那么企业的账务处理如下： 票据到期值=250000×〔1+4%÷12×6〕=255000〔元〕 贴现息=255000×6%÷12×4=5100〔元〕 贴现额=到期值-贴现息-应交相关手续费 =25500-5100-150=249750〔元〕;借：银行存款???????????????? 249750 ??????? 财务费用??????????????????? 250 贷：短期借款?????????????????? 250