货币资金管理(ppt ).pptxVIP

第二章 货币资金;货币资金包括： 1、现金 2、银行存款 3、其他货币资金。; 第一节 现金 第二节 银行存款 第三节 其他货币资金 第四节 货币资金的控制 ;第一节 现金;一、现金的分类;二、现金的使用范围（八项）;5、向个人收购农副产品和其他物资的款项； 6、出差人员必需随身携带的差旅费； 7、结算起点（1 000元）以下的零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。; 三、现金收支的规定;3、现金支付规定：不得坐支??? 坐支：从本企业现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金的，应当报经开户银行批准。 4、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金。 即：不得“白条顶库”；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。;四、现金的核算 ;（一）备用金的核算 备用金：由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的现金。 备用金的核算可通过“其他应收款”账户，也可单独设置“备用金”总账进行核算。 例1、（1）某企业不实行备用金制，厂办张三出差来财务科 预借差旅费2 000元，以现金付讫。 借 其他应收款——厂办张三 2 000 贷 现金 2 000;（2）张三出