货币资金的审计简介及操作提示.pptxVIP

货币资金的审计;概 要;货币资金业务循环;;P325 货币资金内部控制及控制测试 ;一、货币资金的审计简介; ; ; 二、货币资金审计程序的操作提示; ; ; ; ; ;; ; ; ; ; ; ;; ; 4、审计思路及如何形成审计工作底稿 4-1 分析被审计单位货币资金的构成形式。一般而言，被审计单位的货币资金主要是以活期存款的方式存放，一些资金充裕的企业也常常选择定期存款，将资金投入证券公司进行股票、国债等投资，或者进行委托理财等方式对货币资金进行经营和管理。 ; ; ; ;草原兴发：现金舞弊; 一般现金丰厚的公司都有大量利息收入，但草原兴发不是。公司2005年上半年利息收入288万元，银行存款余额上半年都为11亿元左右，以此推算草原兴发的银行存款获得的年收益率为0.48%，而工商银行的活期存款利率就为0.72%，明显不符逻辑。若年利率0.72%、半年利息收入288万元计算，实际存款至多8亿元。由此可推算银行存款有3个亿的缺口。 流动资金不足，继续申请贷款 草原兴发在拥有12亿现金的情况下，依旧资金紧张，2005年四季度禽流感爆发向农户赔偿时，选择借债融资，请大股东质押股权申请贷款3.35亿元，而不愿意动用账上的现金。;高现金舞弊; ;