7乔彦军看潜伏话内控千秋基业内控造.pptxVIP

——看;一、引言 1、内部控制概述 ☆内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 ☆内部控制目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。;☆静态上，内部控制可称为内部控制制度，这方面强调其健全性。 内部控制制度是企业的一套文件，涉及企业的治理结构、内部机构、权责分配、政策和程序，关系企业各个方面、各个层次、各个环节、各种因素和各种行为。;☆动态上，内部控制可称为内部控制过程，这方面强调了内部控制的有效性。内部控制过程强调以下特点： ◇内部控制是企业全体人员共同实施的过程。 ◇内部控制是一个嵌入企业经营管理活动的过程：内部控制建设和运行不是在现有经营管理体系之外另起炉灶；需要将控制理念、方法和手段等嵌入到企业的组织架构和经营管理全部活动之中；需要贯穿到企业规划、决策、执行和监督等所有的管理职能和环节之中。 ;☆内部控制要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。五项要素之间的关系是： ◇内部环境为开展控制和履行控制职责提供了基础和氛围； ◇风险评估旨在围绕企业目标，识别风险事项，确定风险事项发生的可能性和严重性，进而明确应当采取的风险应对策略；;◇控制活动是把择定的风险应对策略通过政策、指令、程序和行为等落实到位； ◇信息与沟通则为风险评估、控制活动和内部监督等提供有效的信息支持； ◇内部监督对内部控制进行着动态监控，及时地发现内部控制缺陷，促进内部控制的不断完善，始终处于有效的运行状态。;2、研究《潜伏》中的内部控制是一次偶然所得 ☆2009年4月,我把自己的一篇题为《道德不存内控不在》的文章放在了中国会计视野自己的博客里。 ☆一位网友读后留言：“在这物欲横流的社会，许多人信仰缺失，没有了道德的底线，任你设计多么精密的内控，大概很少能超过朱元璋的水平，明朝特务机关林立，但贪赃枉法仍然不绝，因为内控最终是由人来操作执行的。”;☆2009年端午节在家再看《潜伏》，???经意间想起了这位网友的留言。 ☆当把注意力集中到其中的内部控制因素时，才发现剧情中的控制与反控制矛盾格外突出，简直就是一部企业内部控制教学片。 ☆正是这种偶然所得，促使自己对《潜伏》进行了一句台词、一句台词的观看、记录和研究，进而发表、出版了一系列的研究成果。 ;3、研究《潜伏》中的内部控制也有其必然 观察、分析、比较国际上各类组织的内部控制，最为严格、最为系统、最为有效的，可能就是一些秘密组织了。 既然如此，那么解剖和借鉴秘密组织的一些积极的做法，对于促进企业内部控制建设肯定是有益的。 ;4、人物 及剧情简介;二、道德对内部控制有效性的增进或削弱 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策和企业文化等。 内部控制是由企业全体人员实施的过程，人们的道德观、价值观和诚信度直接决定着内部控制的有效性。;具有良好品德的人去实施内部控制，对内部控制的有效性会起到增强作用。 如果道德缺陷者和道德伦丧者把持了某些关键的控制位置，不仅内部控制难以阻遏他们，他们的缺德失信还会把企业良好的道德环境引向下滑，进而严重侵蚀内部控制的机能，小致某项控制措施失效，大使控制系统瘫痪，让企业遭受重创，甚至令企业灰飞烟灭。 ;1、余则成的选择表明了什么 由于工作关系，他在重庆时经常在监听一些进步人士的谈话。正如他向吕宗方所说“他们讲的话挺有道理”，这些有悖于国民党正统教育和宣传的言论，似乎对余则成的信念产生了一定的影响。 情景1：击毙李海丰的过程 这段戏中简短的对话表达了余则成抗日即革命的思想。;情景2：上层做着出卖民族的勾当 第一，基层员工的道德、思想出了问题，危害往往局限于他的工作所在，影响可能不会太大，损失可能较为有限。而高层管理者在价值观、道德观等方面出了问题，其行为带来的后果及其产生的广泛影响是任何人都不能轻视的。 第二，抗日战争正值惨烈之时，军统上层竟然在做着出卖祖国、出卖民族的肮脏交易！在余则成的价值观里，这是绝对不能接受的！ ;情景3：我不想给军统做事了 当余则成被陕西会馆帖老板从死亡线上抢救回来之后，他作出了重大的人生抉择，他决定为共产党做事。 情景4：切不可见利忘义 听到戴笠的这句话，或许他十分鄙视戴笠的言行不一和道貌岸然；或许他庆幸有这样的“家长”，在这样的“家长”领导的“家庭”里，一定存在着大量机会，他也一定会比较安全。;2、李涯的表白和言行 情景5：让孩子们过上好日子 第一，李涯勤勉、忠诚、执着和坚忍，在天津站蝇营狗苟一干人面前颇显另类。 第二，对于李涯的忠诚，吴敬中表示，他从来没有怀疑过。余则成的评价则是，像李队长这么精忠报国的人，他还真很少见到。 ;第三，在工作中，李涯发现了余则成的不少破绽