所得税的性质特点.pptxVIP

第十二章 所得税制 ;【本章提要】 ;第三节 所得税制设计;第一节 所得税的性质和特点 ;一、所得税的性质;【理解分析】 ;;二、所得税的特点 ;【理解分析】 ; 2、税收分配的累进性 ;【理解分析】 ;3．税收征收的公开性 ;4．税收管理的复杂性 ;5．税收收入的弹性 ;东南大学远程教育;第二节 所得税制类型 ;一、企业所得税 ;1．企业组织形式 ;【理解分析】 ; (3)公司企业。 ; 2．企业所得税类型 ;(1)企业所得税型。 ; (2)公司所得税型。; ;二、个人所得税 ;2．个人分类所得税型;3．个人混合所得税型 ;三、???本利得税 ;2、资本利得税;（二）资本利得征税方式 ;2．征收资本利得税;四、企业所得税和个人所得税的关系 ;2．只征企业所得税，不征个人所得税 ;3．征收企业所得税，并允许在个人所得税中抵免 ;东南大学远程教育;第三节 所得税制设计 ;一、征税范围 ;1．居民纳税人和非居民纳税人 ;(1)居民纳税人和非居民纳税人确定的法律标准。 ; (2)居民纳税人和非居民纳税人确定的户籍标准。 ;; 2．境内所得和境外所得;①营业所得的确定标准。 ; ②其他所得的确定标准。 ;(2)个人境内所得和境外所得确定的标准。 ;②非独立劳动所得的确定标准。 ;③股息、利息、特许权使用费等其他所得的确定标准。 ;3，征税范围 ;所得税税制模式的比较;二、税基 ; 1、企业应税所得 ;2．个人应税所得 ;三、税率结构 ;1．比例税率 ;(1)累进税率的能力负担原则不适宜于企业。 ;(2)所得大小不反映企业负担能力强弱。 ;2．累进税率 ;东南大学远程教育;(1)个人所得额大小是衡量个人负担能力的主要指标。 ;(2)累进税率体现了税收的公平原则。 ;;四、税收优惠 ;1．税收优惠形式 ;(4)退税。;(6)延期纳税。 ;2．税收优惠政策 ; (1)地区税收优惠。 ;(2)行业税收优惠。 ;(3)特定对象税收优惠。 ;五、征收方法 ;(1)会计核算。 ;(2)纳税方式。 ;2．个人所得税 ;第四节 所得税制政策 ;一、所得税税基政策 ;现代所得税制改革;二、所得税税率政策 ;主要政策措施;三、所得税优惠政策 ;税收优惠反映的问题；;第三，有损公平。;四、所得税的征收政策 ;1、综合所得税和分类所得税;五、所得税一体化政策 ;一、单项选择题;多项选择题 ;判断题