我国制造业企业内部控制存在的问题.pdfVIP

1、 我国制造业企业内部控制存在的问题 (1) 内部控制环境存在的问题 1. 缺乏完善的公司治理结构 2. 内部机制设置与权责分配不合理 3. 内部审计机构监督职能弱化 4. 缺乏良好的人力资源政策 (2) 内部控制制度存在的问题 1. 对内控认识不足，内部控制制度不健全。 2. 监督机制不健全。内部控制在形式上就缺乏应有的独立性。 3. 内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。 4. 人员素质不高，企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。 (3) 银行存款业务存在漏洞 1. 制造余额差错 会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行 为。也有的在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。 这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行 存款日记账，否则会很难发现。 2. 擅自提现 会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记 账，从而将提取的现金占为己有