浅析内部审计风险的成因与防范.docxVIP

? ? 浅析内部审计风险的成因与防范 ? ? www.LWLM.com编辑。 一、内部 审计 风险概述 　　（一）内部 审计 风险的概念 　　内部 审计 风险可以概括为狭义的 审计 风险和 审计 职业风险两个方面。狭义的 审计 风险指 审计 人员无意识地发表了不恰当的，偏离客观事实的 审计 结论并因此遭受损失的可能性。既包括把客观上是正确的东西判断为错误的，并给予否定的α风险，也包括把客观上是错误的东西判断为正确的而加以肯定的β风险。 审计 职业风险主要指，虽然内部 审计 人员根据 审计 规范采取了正确的 审计 程序，发表了恰当的 审计 意见，但因为 审计 机构和 审计 人员之外的原因，使 审计 机构和 审计 人员受到损失和伤害的可能性。这些原因主要包括： 审计 资源的有限性、被 审计 单位存在的固有风险等。当内部 审计 机构所在的组织的管理层对上述原因没有了解的情况下，有可能对内部 审计 的期望过高，对内部 审计 职业的 发展 构成 影响 。 　　（二）内部 审计 风险的构成要素 　　内部 审计 是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，其 审计 对象是被 审计 单位的经营活动和内部控制。由于对内部控制的测试是内部 审计 的直接目的，因此， 审计 风险的构成要素为重大差异或缺陷风险与检查风险。其中，重大差异或缺陷风险指，在 审计 之前，被 审计 单位经营活动及内部控制中存在重大