会计师事务所内部质量控制制度.pdfVIP

内部质量控制制度 为进一步提高我所执业质量水平，加强执业质量内部控制，依据 《会计师事 务所质量控制准则第5101 号——业务质量控制》、《中国注册会计师职业道德守 则》、《会计师事务所内部治理指南》规定，特制定本制度。 一、业务承接与保持 积极开拓，不断扩大市场占有份额，拓宽服务领域和服务空间，树立优良的 执业形象是全所执业人员的重要奋斗目标。把好项目的入口关是提高项目质量的 重要因素。 1、承接业务，应充分了解委托目的，客户基本情况，考虑自身的经验、对 委托事项的熟悉程度和独立性，被审计单位管理当局是否正直与诚实，与前任注 册会计师的关系及是否有利益冲突，是否有足够的能够胜任的人力资源并能按时 完成委托等因素，初步评估风险后确定是否承接。事务所的全体人员都应积极承 揽业务，但承接业务必需由部门负责人以上人员批准、统一委派。 2、各项业务均应由事务所统一接受委托，任何人不得以个人或其他单位名 义承接业务。 3、应按规定与客户签订业务约定书，业务约定书由所长授权部门负责人代 表本所签订。重要的项目由部门负责人报所长签字。 所有项目的业务约定书由办公室分别不同类别按顺序编号。在签定约定书 时，重要的项目应充分考虑成本效益原则，与