某公司流动管理比率与财务知识分析报告.pdfVIP

1、流动比率 =流动资产合计 / 流动负债合计 *100% 2、速动比率 =速动资产 / 流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额 , 3、现金流动负债比率 = 年经营现金净流量 / 年末流动负债× 100% 4 、资产负债率 = 〔负债总额/ 资产总额〕 *100 ％。 5、产权比率也称资本负债率 = 负债总额 / 所有者权益总额 *100% 6、或有负债比率 = 或有负债余额 / 所有者权益总额 *100% 或有负债余额 =已贴现商业承兑 +对外担保 +未决诉讼、未决仲裁〔除贴现与担保 引起的诉讼与仲裁〕 +其他或有负债。 7、已获利息倍数 = 息税前利润总额 / 利息支出。 其中：息税前利润总额 =利润总额 +利息支出。利息支出 , 实际支出的借款利息、 债券利息等。 8、带息负债比率 = 〔短期借款+一年到期的长期负债 +长期借款 +应付债券 +应付利 息+〕/ 负债总额 *100%。 9、劳动效率 =营业收入或净产值 / 平均值工人数 10、生产资料运营能力： 周转率 =周转额÷资产平均余额； 周转期 =计算期天数÷周转次数。 = 资产平均余额 * 计算期天数 / 周转额 11、应收账款周转率〔次〕 =销售收入÷平均应收账款 周转数〔周转天数〕 =计算期天数 / 周转次数 =资产平均余额 * 计算期天数 / 周转额 12、 ①存货周转率 次＝销售成本÷存货平均余额 ② 存货周转天数 =计算期天 数/ 存货周转次数 13、流动资产周转率〔次〕 =主营业务收入净额 / 平均流动资产总额 X100% 1 / 12 14、固定资产周转率〔次数〕 = 营业收入÷平均固定资产净值 固定资产周转期〔天数〕 = 平均固定资产净值× 360/ 营业收入。 15、总资产周转率〔次〕 =营业收入÷平均资产总额。 16、不良资产比率 = 〔资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账 +未处 理资产损失〕÷〔资产总额 +资产减值准备余额〕。 17、资产现金回收率 =经营现金净流量 / 平均资产总额。 18、营业利润率 =营业利润 / 营业收入 商品销售额 ×100% 19、销售净利率 =净利润÷销售收入*100%。 20、销售毛利率 = 〔销售收入- 销售成本〕÷销售收入 *100% 21、成本费用利润率 = 利润总额 / 成本费用总额× 100% 式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。 成本费用一般指主营业务 成本和三项期间费用 营业税金及附加。 22、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量／净利润 23、 总资产报酬率 = 〔利润总额+利息支出〕 / 平均资产总额 X100%, 息税前利润总额 =利润总额 +利息支出 24、加权平均净资产收益率＝报告期净利润÷平均净资产× 100% 25、资本收益率又称资本利润率 资本收益率 = 税后净利润 / 平均所有者权益 26、基本每股收益率 =归属于普通股东的当期净利润 / 当期发行在外普通股的加权 平均数； 2 / 12 当期发行在外普通股的加权平均数 =期初发行在外普通股股数 +当期新发行普通 股数 ×已发行时间/ 报告期时间 - 当期回购普通股数 * 已回购时间 / 报告期时间。 备注：时间一般按天 , 也可简化为月。 27、每股收益＝净利润 / 普通股平均股数。 公式分解 ,= 净利润 / 平均股东权益 * 平均股东权益 / 普通股平均股数； = 股东权益收益率 * 平均每股净资产； = 净利润 / 资产平均总