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商业银行风险导向稽核模式的应用研究 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：商业银行风险导向稽核模式的应用研究 2 一、风险导向稽核的定义和特点 2 （一）风险导向稽核的定义。 2 （二）风险导向稽核的特点。 2 二、风险导向稽核在商业银行稽核工作中应用的必然性和可行性 3 （一）风险导向稽核在商业银行稽核工作中应用的必然性。 3 （二）风险导向稽核在商业银行应用的可行性。 4 三、风险导向稽核在商业银行稽核工作中的实际应用谈讨 5 （一）充分开展风险评估，突出稽核重点和范围。 5 （二）针对性实施现场稽核，深入挖掘风险源头和成因。 6 （三）围绕日常稽核工作，全面应用风险导向稽核。 7 文2：建筑工程管理创新模式的应用研究 8 一、建筑工程管理的创新原则 9 二、建筑工程管理模式的创新与应用 9 1、建筑工程管理理念的创新与应用 9 2、建筑工程管理体制的创新与应用 10 3、项目进度计划制定的创新与应用 10 4、建筑工程管理模式在技术上的创新与应用 11 5、在企业文化方面的创新与应用 12 三、小结 12 参考文摘引言： 12 原创性声明（模板） 13 文章致谢（模板） 13 正文 商业银行风险导向稽核模式的应用研究 文1：商业银行风险导向稽核模式的应用研究 一、风险导向稽核的定义和特点 （一）风险导向稽核的定义。 综合国内外关于风险导向稽核的理论研究，可以概括出风险导向稽核是指在账项基础稽核和制度基础稽核上发展起来的一种稽核模式，是指稽核人员充分了解稽核对象内部控制基础上，分析、判断其风险所在、风险程度及发生频率，将稽核资源集中于高风险领域，进行实质性测试，将内部稽核剩余风险降低到最低水平，进行创造价值的一种稽核模式。 （二）风险导向稽核的特点。 风险导向稽核不仅仅是稽核技术方法、稽核程序上的一大变革，更重要也最根本的是稽核理念的更新，是一种基于战略系统观的稽核新理念。它的主要特点表现为： 1.稽核监督层面趋于宏观。风险导向稽核是建立在对被稽核单位全方位深入了解以及把指导思想建立在“合理的职业怀疑假设”的基础上,以对企业战略风险和经营风险的评估为稽核重心，从源头上去识别和评估会计报表重大错报的风险，通过了解被稽核单位所处的经济环境，分析其经营战略、经营目标、经营风险及其业务流程，评估重大错报风险，从而针对风险点来设计和实施控制测试和实质性程序，以降低稽核风险至可接受水平。 2.风险评估贯穿稽核全过程。风险导向稽核的基本原则是全流程移动性风险评估，即将风险评估贯穿于稽核过程的每个环节，包括计划、现场、报告等各个阶段。全面风险分析评估是风险导向稽核的立足点和核心,对风险分析评估结果的充分运用则是风险导向稽核的重点。 3.注重分析性程序的运用。风险导向稽核从风险评估到最终稽核结论的确定均可使用分析性程序，尤其是在风险评估中。风险导向稽核中的分析性程序与传统稽核中的分析性复核相比，其分析范围更加广泛，工具更加多样，功能更加强大。风险导向稽核中的风险评估需要充分运用现代管理的分析工具，包括财务和非财务数据的分析；它扩大了传统稽核模式的分析量，并充分运用信息化和计算机稽核等技术，使稽核抽样更加全面和针对性，使得出的风险评估结论更加准确。 4.稽核证据内涵扩大。稽核人员形成稽核结论所依据的证据不仅包括实施控制测试和实质性测试获取的证据，还包括了解企业及其环境获取的证据。风险导向稽核要求稽核人员扩大取证范围，不仅从被稽核单位管理层获取稽核证据，还要从一般员工或客户、上级管理部门、监管部门等处获取稽核证据，这是获取管理层舞弊线索的有效途径。此外，由于作为稽核立足点的风险评估注重宏观因素对重大错报风险影响的分析，因此稽核人员也必须从外部获取大量证据来证明风险评估结果的恰当性。 二、风险导向稽核在商业银行稽核工作中应用的必然性和可行性 （一）风险导向稽核在商业银行稽核工作中应用的必然性。 1.适应银行内在发展要求的需要。随着金融全球化趋势的加深，金融风险也不断加剧和分散，使商业银行的风险管控难度越来越大。传统的稽核理论和方法已不能适应现代银行的发展需求。因此，商业银行必须应用风险导向稽核，通过稽核评估、结果和建议等帮助改进管理控制系统，直接影响银行的经营决策，确保商业银行风险管理目标与业务发展目标保持一致，从而在源头上加强风险管理，实现稽核为银行增值的目标。 2.改变银行稽核现状的迫切要求。虽然银监会在2006年出台的《银行业金融机构内部审计指引》中，就明确了银行的内部审计方式要转为“以风险为导向”。但目前我国商业银行的稽核模式仍停留在以合规性稽核为重点的制度导