A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》.docVIP

《境外分支机构弥补亏损明细表》 （） 【分类索引】 业务类别 申报纳税 表单类型 纳税人填报 设置依据（表单来源） 政策规定表单 【政策依据】 《国家税务总局公告年第号国家税务总局关于发布 《中华人民共和国企业所得税年度纳 税申报表（类，年版）》的公告》 【表单】境外分支机构弥补亏损明细表 （） 行 次 国家 （地 区） 非实际亏损额的弥补 实际亏损额的弥补 前度转未补非际损 以年结尚弥的实亏额 年生非际损 本发的实亏额 年补以年非际损 本弥的前度实亏额 结转以 后年度 弥补的 非实际 亏损额 以前年度结转尚未弥补的实际亏损额 年生实亏页 本发的际癬 本年弥 补的以 前年度 实际亏 损额 结转以后年度弥补的实际亏损额 刖 五 年 刖 四 年 刖 年 刖 年 刖 年 小计 刖 四 年 刖 年 刖 年 刖 年 本年 小计 （） () ()  合计 个人整理精品文档，仅供个人学习使用 【表单说明】 本表适用于取得境外所得的纳税人填报。纳税人应根据税法、 《财政部国家税务总局关 于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》 （财税〔〕号）、《国家税务总局关于发布〈企业 境外所得税收抵免操作指南〉的公告》 （国家税务总局公告年第号）规定，填报境外分支机 构本年及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、 结转以后年度弥补的 非实际亏损额和实际亏损额。 （一） 、有关项目填报说明 在汇总计算境外应纳税所得额时， 企业在境外同一国家 （地区）设立不具有独立纳税地位的 分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损， 不得抵减其境内或他国（地 区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。 在填报本表时，应按照国家税务总局公告年第号第、 条有关规定，分析填报企业的境外分支 机构发生的实际亏损额和非实际亏损额及其弥补、结转的金额。 •第列至第列“非实际亏损额的弥补”：填报纳税人境外分支机构非实际亏损额未弥补金额、 本年发生的金额、本年弥补的金额、结转以后年度弥补的金额。 •第列至第列“实际亏损额的弥补”：填报纳税人境外分支机构实际亏损额弥补金额。 （二） 、表内、表间关系 .表内关系 （）第列=第列。 （）第列=第…列。 （）第列=第…列。 .表间关系 第列各行第列各行=表第列相应行次。