公司食堂的主要财务管理办法.docxVIP

一、资金管理 公司食堂的主要财务管理办法 1、财务部设存款出纳和现金出纳各一人 .存款出纳跑银行，登记银行存款日记帐。现金出纳负责收付现金，登记现金日记帐，兼管充饭卡。 2、食堂需用的款项 ,由存款出纳打入以公司董事长名义开设的银行借记卡。该卡由食堂管理员保管使用，并列入移交。 二、用餐管理 (一）员工刷卡用餐 每月定期由现金出纳根据批准的伙食补助发放表， 在饭卡系统为每位员工充入伙食补助 , 再由存款出纳付给食堂管理员所持银行卡 (每月分 2－ 3 次付给）。饭卡中金额不足时员工向现金出纳缴现金补充 . （二）对外招待凭通知单用餐 负责接待的部门填写接待用餐通知单（重点：接待标准 ) ，总经办经理签批，食堂管理员填写用餐内容，食堂提供服务 .用餐后，食堂管理员计算金额，接待部门负责人审核、总 经办经理核准。 三、公司帐核算办法 1、食堂管理员借款（备用金） ，在 “其他应收款－食堂管理员姓名 ”科目核算。 （ 1）首次借备用金 [ 出帐依据：借款单、银行付款回单 ]， 借:其他应收款－食堂管理员姓名 贷：银行存款 （ 2）食堂管理员报销购买食材、燃料、低值易耗品、固定资产等费用时，补足备用金 （详见下列公司帐第 3 项）。 （ 3）食堂管理员移交时交回余款冲减借款 [出帐依据 :收款收据、银行收款回单］ , 借:现金或银行存款 贷：其他应收款－食堂管理员姓名 2、饭卡系统的资金 ,在“其他应付款－食堂 ”科目核算。 （ 1）应付给食堂的全公司员工伙食补助 ,记入 “管理费用－员工薪酬－福利费－伙食补助”科目［出帐依据 :伙食补助发放表 ]， 借:管理费用－职工薪酬－福利费－伙食补助贷：其他应付款－食堂 注：伙食补助要加计到工资里，计算个人所得税 . (2）月底汇总员工缴现金补充饭卡的金额 [出帐依据：饭卡系统打印的汇总表 ]， 借：库存现金 贷：其他应付款－食堂 （ 3）月底汇总员工刷卡用餐的金额 [ 出帐依据 :饭卡系统打印的汇总表 ], 借：其他应付款－食堂 贷：管理费用－职工薪酬－福利费－食堂费用－员工刷卡 3、食堂实际开支，在 “管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用 ”科目下食品支出、用品支出、其他支出 3 个明细科目核算，凭正规票据补足备用金。 （ 1）食堂购买食材（主食、副食、调味品等 )，记入 “管理费用－员工薪酬－福利费－ 食堂费用－食品支出 ”科目 [ 出帐依据：税务发票，银行付款回单等 ]， 借：管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－食品支出贷：银行存款 注：经咨询国税局 ,食堂从农贸市场购买的肉食、蔬菜，可凭相关的凭据（肉菜清单 )和证明（主要是种植、养殖农民身份证明）由国税局代开发票 . （ 2）食堂购买低值易耗品 (碗筷桌椅炊具等） ，记入 “管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－用品支出 ”科目 [ 出帐依据 : 税务发票，银行付款回单等 ]， 借：管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－用品支出贷：银行存款 注：低值易耗品采用一次摊销法，相应建立备查帐，通过定期盘点核销备查帐记录。 （ 3）食堂耗用燃料电力以及食堂的其它开支， 记入 “管理费用－员工薪酬－福利费－食 堂费用－其他支出 科目［出帐依据：税务发票、行政事业性收费收据、费用分割单 (电费、共同维修费）等 ], 借:管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－其他支出贷：银行存款 4、公司招待费用，记入 “管理费用－员工薪酬－福利费－食堂费用－分配招待费 ”科目 (贷方），视招待部门不同，记入 “管理费用－业务招待费 、“销售费用－业务招待费 等科目 （借方）［出帐依据：接待用餐通知单 ]。借：管理费用－业务招待费等科目 贷:管理费用－职工薪酬－福利费－食堂费用－分配招待费附注： （ 1) 食堂用固定资产（冰箱、空调等）在 “固定资产 科目核算，其折旧记入 “管理费用 －折旧费 ”科目 [出帐依据：固定资产折旧计算表］ 。 （ 2）应付食堂人员的工资 ,记入 “管理费用－员工薪酬－工资 科目 [出帐依据： 工资表］ . 公司帐有关食堂的平衡公式 : 食堂开支总额＝ “其他应付款－食堂 ”发生额 +“银行存款 ”发生额－ “库存现金 发生额 . 其中 : (1）食堂开支总额＝ “管理费用－职工薪酬－福利费－伙食补助 ”+“管理费用－职工薪酬 －福利费－食堂费用 ”+“管理费用－业务招待费 ”发生额之和。如果食堂招待费用分摊到了 “销售费用 ”、“制造费用 ”等科目 ,也要加计进来。 （ 2) “其他应付款－食堂 ”发生额＝应付伙食补助 (贷） +员工补充饭卡金额（贷）－员工刷卡用餐额（借 )。 （ 3） “银行存款 ”发生额 ,即食堂管理员凭票报帐，补足其备用金的金额。 （ 4) “库存现金 发生额 ,即员工补