其他业务的核算PPT课件.ppt

其他业务核算 预借差旅费的业务核算 1 思考 问题一： 预借差旅费，涉及哪些相关岗位，各主要岗位应完成那些任务？ ？？？ 2 业务员 填写“借支单”，交领导批准签名后，到出纳处领取现金 会计 审核取得的原始凭证后，编制记账凭证 出纳 审核“借支单”后，按上面显示的金额支付现金 3 会计什么时候进行预借差旅费的核算呢？ 首先，取得借支单 然后对借支单进行审核（包括真实性，合法性，完整性和正确性） 审核通过后，才能进行预借差旅费的核算 4 预支差旅费涉及的账户 其他应收款 其他应收款： 性质：资产类账户 用途：核算除销货款外的应收及暂付其他单位或个人的款项。 5 账户结构 借 贷 登记企业应收或暂付给其他单位或个人的款项 登记已收回的应收款 期末余额：尚未收回的应收款项 6 从银行提取备用金业务的记账凭证如何填列 首先，出纳提取备用金后，将支票存根交会计 然后，会计审核后，该怎么编制记账凭证呢？ 7 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 提取备用金 库存现金 5 0 0 0 0 0 银行存款 5 0 0 0 0 0 合计 ￥ 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0 附 凭证 张 会计 主管 记账 稽核 出纳 制证 记 账 凭 证  2008 年 4月 2 日 记 字第04号 8 预借差旅费业务的记账凭证如何填制 首先业务员先填好借支单，然后将其交会计审核 会计审核通过后，怎么编制预借差旅费的记账凭证呢？ 9 摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记账 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 预支差旅费 其他应收款 2 2 0 0 0 0 库存现金 2 2 0 0 0 0 合计 ￥ 2 2 0 0 0 0 ￥ 2 2 0 0 0 0 附 凭证 张 会计 主管 记账 稽核 出纳 制证 记 账 凭 证  2008 年 4月 2 日 记 字第04号 10 二、差旅费的报销 出 差 回 来 后 要 干 麻 呢? 11 差旅费的报销 4 1 2 3 4 到财务部门领取差旅费报销单 如实填写报销单内容 将原始凭证粘贴在报销单背后 领导审查签字后送财务部门 出差人员回到单位后应及时 办理差旅费的报销手续。 12 1 3 4 编制会计凭证后交给出纳员 审核单据是否真实、合法 按照本单位差旅费开支管理办法对差旅费进行结算 出纳员具体办理现金收付 财务部门处理差旅费报销的工作步骤 2 13 差旅费报销单长啥样? 我要怎么填制呢? 14 我是杨阳，4月13日我回来了,可是..那么多发票的我要怎么才能完整的填好呀!!!!!! 让我来告诉你吧,请看….. 报销的有关票证： 飞机票1张，500元/张， 飞机票1张，1090元/张 伙食补助每天20元， 住宿5天，共470元。 具体原始凭证看P170——P171 15 差 旅 费 报 销 单 附件： 张 　 年 月 日 出 差 人 　 共 　 人 职务 　 部门 　 审批人 　 出差事由 　 出差 自 　 年 　 月 　 日 　 　 　 到达地点 　 日期 至 　 年 　 月 　 日 共 　 天 项目金额 交 通 工 具 其 他 住宿费 出 差 补 助 火车 汽车 轮船 飞机 餐饮费 会议费 住宿 　 天 天 数 金 额 　 　 　 　 　 　 　 　 　 总计人民币（大写） 　 ￥ 　 原借款金额 报销金额 交结余或超支金额 ￥ 　 　 　 人民币(大写) 　 会计主管 会计 出纳员 16 附件： 15 张 2008 年 4 月 13 日 出 差 人 常洪 共 1 人 职务 业务员 部门 市场部 审批人 郭达明 出差事由 到上海参加商品展销会 出差 自 2008 年 7 月 1 日 　 　 　 到达地点 上海 日期 至 2008 年 7 月 7 日 共 7 天 项目金额 交 通 工 具 其 他 住宿费 出 差 补 助 火车 汽车 轮船 飞机 餐饮费 会议费 住宿 7 天 天 数 金 额 　 1590　 　 470 7 100 总计人民币（大写）