金融企业会计第1章概述课件.pptxVIP

Financial Corporate Accounting 主讲人：冯述娜; 课程介绍;学习目标 ; 课程体系与课时分配; 考核方式与成绩评定 本课程采用闭卷考试。 平时成绩占30%；期末考试成绩占70%。 ;第一章 金融企业会计概述; ; 中国人民银行;国有独资商业银行: 股份制商业银行： 全国性的： 地方性的： 城市合作商业银行： 合作性商业银行： 农村合作商业银行： ;（1）吸收公众存款 （2）发放短期中期长期贷款 （3）办理国内外结算 （4）办理票据贴现 （5）发行金融债券 （6）代理发行、兑付、承销政府债券 （7）买卖政府债券 （8）从事同业拆借 （9）买卖、代理买卖外汇 （10）提供信用证服务及担保 （11）代理收付款及代理保险业务 （12）提供保管箱服务; 1、保险公司：国有独资保险公司、股份制保险公司 业务范围：财产保险业务、人身保险业务、再保险业务 2、证券公司：综合类证券公司、经纪类证券公司 业务范围：证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务 3、租赁公司： 业务范围：融资租赁、经营租赁、转租赁 4、信托投资公司、期货公司、基金管理公司、租赁公司、财务公司等 ; 二、金融企业会计：;（二）金融企业会计的特点; 第二节金融企业会计的核算对象; 企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 在同时满足以下条件时，确认为资产： （一）与该资源有关的经济利益很可能流入企业； （二）该资源的成本或者价值能够可靠地计量。 资产类的会计科目有：库存现金、银行存款、存放中央银行款项、存放同业、拆出资金、贷款、结算备付金等等。 ; 企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 在同时满足以下条件时，确认为负债： （一）与该义务有关的经济利益很可能流出企业； （二）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。 负债类的会计科目有：吸收存款、拆入资金??向中央银行借款、同业存放、应交税费、应付利息、开出本票等等。; 企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。包括所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失、留存收益等。 所有者权益类的会计科目有实收资本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、本年利润、利润分配、库存股等。; 企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。 收入类的会计科目有：利息收入、手续费及佣金收入 、保费收入、其他业务收入、汇兑损益、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入等。 ; （五）费用; 企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 利润金额取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失金额的计量。 ; 资产负债共同类 * 与工业企业会计科目不同的是金融企业会计还有一类特殊的会计科目，为资产负债共同类科目，例如：清算资金往来、分行辖内往来、支行辖内往来、全国联行往来等。; 二、金融企业会计核算的基本方法包括：设置会计科目、确定记账方法、填制和审查会计凭证、账务组织结构与账务处理程序、编制会计报表等。; 三、金融企业会计科目的设置： （一）设置原则： 在不违反统一规定的前提下，金融企业可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。 必须结合金融企业经营活动的特点，既能全面系统地反映会计对象的内容，又不相互包含； 既要适应金融企业经济业务发展的需要，又要保持相对的稳定性； 既要满足外部会计报告使用者的要求，又要符合内部经营管理的需要； 在保证会计核算质量的前提下，简明、适用； 符合国际惯例，遵循统一性与灵活性相结合的原则。;（二）会计科目的分类： 1、按经济内容分类 资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类。 2、按与资产负债表的关系分类 表内科目：资产负债表内涉及到资金增减变化的会计科 目。 表外科目：反映不涉及