2020中级会计职称考试《中级会计实务》章节练习--第十三章_所得税.docxVIP

2020中级会计职称考试《中级会计实务》章节练习 2020 中级会计职称考试《中级会计实务》章节练习 PAGE PAGE 10 2020 中级会计职称考试《中级会计实务》章节练习 第十三章 所得税 一、单项选择题 1. 甲公司 2×16 年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计 5000 万元，尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为 4200 万 元 。 2× 16 年 12 月 31 日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为（ ）万元。 A.5000 B.800 C.0 D.4200 2.2 × 16 年 1 月 1 日，甲公司自证券市场购入当日发行的一项 3 年期、票面金额 1000 万元， 票面年利率 5%、到期一次还本付息的一批国债，实际支付价款 1022.35 万元，不考虑相关费用，购买该项债券投资确认的实际年利率为 4%，到期日为 2× 18 年 12 月 31 日。甲公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 2× 16 年 12 月 31 日该项以摊余成本计量的金融资产产生的暂时性差异为（ ）万元。A.40.89 B.63.24 C.13.24 D.0 3. 甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2× 16 年分别销售 A、B 产品 l 万件和 2 万件， 销售单价分