第十一讲企业所得税法.pptxVIP

第十一讲 企业所得税法律制度;第一节 企业所得税法概述;二、企业所得税的特征;三、企业所得税制度的基本模式;1、古典制;2、归属制;3、双率制;四、我国企业所得税法的产生与发展;;第二节 企业所得税的纳税人与征税对象;2、分类（依据承担纳税义务的范围不同）;实际管理机构的含义;非居民企业;机构、场所的含义;二、企业所得税的征税对象;“所得”的确定原则;;第三节 企业所得税的应纳税所得额;链接：m= G -（c+m）;（二）预提所得税的应税所得;（三）清算所得;二、法定收入总额;会计收入总额;;???计收入总额的计算;不征税收入;免税收入;三、准予扣除的项目金额;;（二）不得扣除的项目;（三）主要准予扣除项目的扣除标准;;;四、资产的税务处理;;;第四节 企业所得税的税率与应纳税额的计算;;第五节 企业所得税的税收优惠与税收抵免;（一）产业性优惠;（二）区域性优惠;（三）税基式优惠 ; 税额式优惠是通过直接减少应纳税所得额使纳税人获得优惠的措施。 根据企业所得税法规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 享受上述优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用上述专用设备；企业购置上述设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。;（五）过渡性优惠; 注意：授权性优惠;二、企业所得税的税收抵免;案例一则;第六节 特别纳税调整;一、转让定价管理;;;;第七节 企业所得税的征收管理;二、纳税期间;三、纳税地点;五、税款的缴纳;第八节 我国企业所得税法评析;; 思考题