基于内部控制视角对XT电气财务舞弊的防范研究.docx

? ? 基于内部控制视角对XT电气财务舞弊的防范研究 ? ? 摘 要：XT电气作为我国资本市场上第一家因为欺诈发行而被退市的上市公司，也是创业板第一只退市个股。从上市到退市仅仅两年多时间，可谓昙花一现。究其主要原因是自身内部控制的不健全。尽管《内部控制基本规范》在我国执行至今已有七年多，但是XT电气的事件充分说明，内部控制在上市公司实际执行过程中依然存在一些问题。文章以XT电气为研究案例，围绕XT电气内部控制五大要素分析了自身内部控制缺陷，最后提出了完善上市公司内部控制的对策建议。 关键词：内部控制;财务舞弊;XT电气 一、 XT电气背景介绍及事件回顾 （一）XT电气简介 XT电气全称丹东XT电气股份有限公司，成立于2007年，前身是原国有企业丹东整流器有限公司，注册资本7000万元，于2014年1月在创业板上市，隶属于电器制造行业。公司于2008年12月5日起被认定为高新技术企业，主攻节能型输变电设备和无功补偿装置等电网性能优化设备的设计、生产和制造。 （二）XT电气股权结构分析 XT电气股权结构集中，由控股股东辽宁XT持有 32.5778%的股份，而XT电气董事长温某持有辽宁XT 77.35%的股份，为该公司实际控制人。另有15位股东，各占 0.71%至13.01%的股份。其中刘某为实际控制人温某的配偶，持有公司13.01%的股份，因此温某夫妇合计持有XT电气45.58