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2021/7/11税收根底知识江西省税务干部学校高级讲师 李艳阳2021/7/11个人简介毕业于中南财经大学教师:李艳阳 高级讲师主攻方向:流转税政策与管理税源管理个人所得税政策研发课程： ?流转税政策与法规? ?税源管理? ?税收管理员制度? ?税收征管规程?参编总局教材?税收管理员操作实务?、电子版教材?征管实务?Email:happyliyy@1632021/7/112021/7/11税收知识体系 税收根本理论 税收实体法 税收程序法 税收方案、会计、统计、票证、税收信息管理 税收电子化 税收相关法律：行政法、行政处分法、行政复议法 技能运用 税收征管模拟操作 税收查帐的技能与方法、帐务调整、典型案件2021/7/11培训教学定位 培训目标：以国税应知应会的知识为主线，提高税收业务水平。 培训内容：税收历史演变、税收的根本涵义、税收的原那么、税收的职能作用、税收分类和税制要素、现行税种体系、国税征管的范围、了解几个税种 培训方法：以讲述为主，启发式提问2021/7/11第一节 税收演变、税收原那么一、税收已成为中国社会的普遍现象 对纳税人而言 对税务机关而言 对政府而言2021/7/11第一节 税收演变、税收原那么二、税收的历史演变〔一〕税收的由来 原始社会，无剩余产品——原始社会末期，有剩余产品——剥削、阶级、国家——国家要占有剩余产品，必须是强制，税收是一种有效的工具，税收的产生就成了可能〔二〕税收产生前提条件 1、经济条件是剩余产品的出现及大量增加 2、政治条件是国家的产生2021/7/11〔三〕我国的税收开展146跨越了两千年的漫长过程 夏后氏五十而贡 殷人七十而助 周人百亩而彻 初税亩〔公元前594年鲁国〕 两税法〔 唐.杨炎〕一条鞭法〔明.张居正〕 摊丁入地〔清.康熙末年〕275832021/7/11第一节 税收演变、税收原那么三、纳税意识的由来 重税要亡国 无税那么不国 自觉纳税并非易事四、提高纳税人纳税意识的途径 进行有力的税收宣传 有效保护纳税人的税收权益 加大对偷税的处分力度2021/7/11第一节 税收演变、税收原那么五、税收原那么——税该怎么收？ 税收原那么 税制的建立、改革、调整、执行和税收措施的采取、实施所最遵循的指导思想。具体地说，税收原那么是指导课税对象的选择、税制结构布局、税率设计和减免措施等的战略要求。 亚当·斯密税收原那么平 等确 实 简 便 最少征收费用2021/7/11 税收实践中应遵循的税收原那么法治原那么财政原那么公平原那么效率原那么拉弗曲线A 高税率不一定取得高收入，高收入也不一定实行高税率。 取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。 税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上讲应当存在一种兼顾税收收入 与经济增长的最优税率。税收收入经济增长EDo2021/7/11BC税率小 结 一一、税收已成为中国社会的普遍现象二、税收的历史演变 税收的由来 税收产生前提条件 西方国家税收经历四阶段 我国的税收开展三、纳税意识的由来四、提高纳税人纳税意识的途径五、税收原那么—税该怎么收？ 税收原那么 税收实践中应遵循的税收原那么2021/7/11第二节 税收存在的必然性及税收分类——政府离不开的税收一、税收的根本内涵〔一〕税收的概念 国家为了满足公共需要，凭借政治权力，按照法定的标准强制地、无偿地参与社会产品分配，以取得财政收入的一种形式。 税收是国家财政收入的一种形式 税收分配的目的是为了满足社会公共需要 税收分配以国家为主体，凭借政治权力 税收分配遵循法律规定 税收分配的对象是社会产品或社会产品的价值2021/7/11第二节 税收存在的必然性及税收分类〔二〕税收是分配范畴和历史范畴的统一体税收属于分配范畴税收属于历史范畴〔三〕税收的形式特征强制性无偿性固定性思考税收与规费收入的联系和区别2021/7/11税收与规费收入的联系和区别区别 概念不同： 性质功能不同： 适用范围不同：联系 主体： 分配形式：2021/7/11第二节 税收存在的必然性及税收分类——政府离不开的税收二、税收的职能税收的财政职能税收的调节职能税收的监督职能 2021/7/11四、税收分类现行税种体系 流转税类：增值税、消费税、营业税 所得税类：企业所得税法 个人所得税法 资源税类：资源税、城镇土地使用税 目 的 税：城市维护建设税、固定资产投资方向调节税〔已停征〕、土地增值税、耕地占用税、证券交易税〔未开征〕 财产税类：房产税、车船税 行为税类：车辆购置税、印花税、契税、烟叶税关 税 类：关税 中央税有3个，共享税有7个，其余都是地方税,从税种数量上来看，地方税占大多数，但是从收入上看，地方税的收入只占三分之一。 2021/7/11