企业研发费税前扣除政策解读和实操讲解.pptxVIP

2021年度企业研发费税前扣除; 目录 一、 内容简介 二、相关政策 三、享受加计扣除的条件 四、研发费用的会计和税务处理 五、时间安排和要求 六、技术鉴定过程中的常见问题 七、技术鉴定材料准备 八、技术鉴定网上申报流程 ;一、内容简介;2021年的申报情况介绍;一、研究开发费税前扣除相关政策;二、研究开发费税前扣除相关政策;三、享受企业研发费税前扣除的条件;〔二〕对企业所得税征收方式的要求： 查账征收〔A类〕〔可以申报〕 核定征收 : 核定应税所得率方式〔B类???〔不可以申报〕 核定应纳所得税额 〔不可以申报〕;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;三、享受企业研发费税前扣除的条件;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;四、研发费用的会计和税务处理;五、2021年申报工作安排和材料要求〔一〕时间安排和整体流程;2021/7/11;〔三〕应向主管税务机关报送时间和材料： 备案时间：汇算清缴前 受理部门：企业所得税主管税务机关 报送资料：〔每个RD工程〕 纳税人税收优惠申请表和企业所得税减免优惠备案表； 科技部门出具的工程鉴定意见书 自主、委托、合作研究开发工程方案书和研究开发费预算； 自主、委托、合作研究开发专门机构或工程组的编制情况和专业人员名单； 自主、委托、合作研究开发工程当年研究开发费用发生情况归集表； 企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发工程立项的决议文件； 委托、合作研究开发工程的合同或协议； 研究开发工程的效用、研究成果报告等相关情况及核算情况说明； 无形资产本钱核算说明(仅适用开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用形成无形资产情形)。;税局备案与技术鉴定材料的区别;六、常见问题;2、工程执行期不在申报当年； 如在2021年已经结题并且没有工程延期变更的证明材料，就不能申报2021年企业研发费用。 3、同一工程材料内容前后不一致； 如工程简介和开发方案书或决议书等不一致。 4、工程所发生的研发费用不合理； 具体表现在费用的投入总额与各会计科目明细支出不一致；作为研发工程却没有人员人工费和直接投入发生；与工程方案书不符合，研发人员少但研发人员费用大，研发用材料与产业化材料没别离，造成材料费大；支出严重不合理等； ;5、证明材料与工程无关或前后矛盾。 企业提交的科技查新报告及知识产权证明材料与所申报的工程无关；提供的成果证明材料中取得著作权、专利等的时间远远早于工程进度安排，出现前后矛盾的情况。;6、工程材料不齐 如：总经理办公会或董事会关于研发工程的立项决议文件，有些公司可能没有，所以就没上传； 对于委托工程，没有提供相应的合同协议文件； 对于工程的效用、成果等的情况说明材料，有不少工程也是缺失的。;7、错过技术鉴定的时间 有些企业在会算清缴截止时才想起要做技术鉴定，结果错过了科信局的受理时间。 另外，有企业虽然在网上准备了，但没提交成功。;七、技术鉴定材料准备;2、为每个研发工程准备以下材料： ①工程立项的决议文件； ②工程人员名单； ③工程方案书； ④委托、合作研究开发工程的合同或协议； ⑤工程的效用情况说明、研究成果报告等资料； ⑥费用归集表。;研究开发工程立项的决议文件； (1)政府立项工程，可用资金拨付通知； (2)企业自主立项，董事会或总经办会议纪要的形式；;工程方案书编制的要点； (1)立项依据 (2)研究开发内容和目标〔需要详细阐述〕 (3)研究开发方法及技术路线〔需要详细阐述〕 (4)现有研究开发根底 (5)研究开发工程组人员名单 (6)工程经费预算 (7)方案进度 (8)预期取得的成果;研发工程的效用、成果等相关情况说明； 建议对每个工程在2021年的研发情况进行总结，如有成果那么把成果作为总结的附件： 〔1〕已经结题的工程：重点介绍工程取得的经济收益或样机等并附相应的凭证如合同、样机图片检测报告、用户报告等；;〔2〕尚未结题的工程：可以阐述阶段性成果，如发表的文章、中间产品等。 〔3〕核算情况说明：主要是说明工程到2021年12月的整体收支情况，包括能加计和不能加计的所有支出，因归集表里还有很多费用是不能列入。;工程的合同或协议 如果工程是委托外方研发的