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财务人员工作交接审计监督规定 第一条 目的。 为了进一步规范和加强财务人员工作交接管理， 保证离职时保密信息、 工资 资料、物料用品的顺利移交，确保会计核算与财务控制的正常工作秩序。根据财 政部颁布实施的 《会计基础工作规范》 《内部会计控制规范》 等规定，接合本公 司的实际情况，特制定本办法。 第二条 适用范围。 适用于与公司财务中心内部调动和与公司脱离劳动关系的离职人员， 包括员 工在劳动合同期限内主动提出辞职、公司劝退或辞退、试用期内离职、合同期满 不续签财务人员等。 第三条 为了确保财务工作的连续性，财务人员工作调动或者因故离职的， 必须提前 1 个月时间提出申请，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。否则 行政人事部不得给予工资福利结算。 第四条 财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。必要时可由监察 审计部门派人会同监交。 1、出纳交接，由资金部经理与财务负责人共同监交。 2、一般会计人员交接，由财务部负责人监交。 3、财务负责人交接，由公司分管领导和负责监交。 第五条 财会部门负责人调动或离职时，审计检查内容如下： 1、月度、年度财务工作计划及其实施跟踪情况。 2、公司文件、内部财务文件、财务及统计报表、分析资料、银行税收工商 等相关政策文件。 3、重大和关键财务收支业务。 4、工商、税务、银行等重要外联络单位的交接，包括：地址、主办人员联 络电话情况等，如有必要需对重要的外联关系进行引见。 5、其他需要移交的遗留问题。 第六条 会计人员办理移交手续前，按以下交接工作进行审计： 1、处理未完业务事项。已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填 制完毕，并将负责管理的会计凭证按时间和号码顺序清理完毕； 尚未登记的账目， 应当登记完毕，并列明相应科目的余额，存在遗留的事项应附说明。 2、整理应该移交的会计资料，对未了事项出具书面移交说明，并注明事项 发生的原委，经领导批准，可留给下任会计处理。 3、编制移交清册， 逐项列明应当移交的会计凭证、 会计账簿、 管理 （统计） 台账、报表、分析资料、专用印章、发票、收据、财务文件、其他会计资料和物 品等，以及会计软件、密码、数据磁盘等物品。 第七条 出纳人员调离本岗位时，应按以下交接事项办理： 1、对库存现金、有价证券、各种票据、收据和银行存款、取款单据、汇款 凭单、印鉴公章以及现金银行日记账簿、银行对账单、支票登记册、支票存根、 网银软件、操作流程、口令、保险柜密码、钥匙等进行逐项移交，各种单据、发 票应按编号——清理，缺少、丢失的单据、发票要责成移交人追回。 2、现金、有价证券、银行票据要根据会计账簿有关记录进行点交。银行存 款要依据核查银行对账单是否与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必 须限期查清。 3、有价证券、银行票据移交时， 应与接手出纳共同到销售验证票据的真伪。 4、会计账簿“银行存款”账户余额要与银行对账单和出纳银行日记账核对 （不能仅限于电话核对），如不一致，应当编制银行存款余额调节表， 会计人员必 须确认。 5、移交人需与接替出纳到相关银行作“变更结算人”手续。 6、各公司开户银行地址、主办人员、银行业务负责人联络电话等应向接替 人员详细交接。 第八条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接管人员要逐项 核对点收。 1、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短 缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 2、财会部门所使用的公物应在移交前与财产登记簿核对清楚。 第九条 除以上专业工作的移交外，使用或占用的办公用品、设备等有形或 无形资产，包括电脑、电话、打印机等各类办公用品设备，以及未用完的办公易 耗品，也应按行政办公管理要求移交。