第七章税务咨询服务.PDFVIP

涉税服务实务（2021 ）考试辅导 习题精讲班-美珊 第七章 税务咨询服务 【例题1 ·多选题】一般税务咨询的内容主要包括（ ）。 A.适用税收实体法方面的税务咨询 B.适用税收程序法方面的税务咨询 C.税务动态方面的咨询 D.涉税会计处理的咨询 E.经济形势方面的咨询 【答案与解析】 【答案】ABCD 【解析】1.适用税收实体法方面的税务咨询。 2.适用税收程序法方面的税务咨询。 3.解决税收分歧方面的咨询。 4.涉税会计处理的咨询。 5.税务动态方面的咨询。 除上述内容外，税收基础知识、税收协定知识和内容以及外国税制规定都可能成为税务咨询的内容。 【真题2 ·多选题】在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（ ）。（2020 年） A.减免税的方法 B.税率或征收率差异的方法 C.利用税法漏洞的方法 D.延期纳税的方法 E.不予征税的方法 【答案与解析】 【答案】ABDE 【解析】1.不予征税方法；2.减免税方法；3.税率或征收率差异方法；4.分割方法；5.扣除方法；6.抵免 方法；7.延期纳税方法；8.退税方法。 其他税务事项代理服务 第八章 其他税务事项代理服务 【真题1 ·单选题】“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述正确的是（ ）。 （2018 年考题改编） A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.向税务机关完成信息补录、更正、确认后，不再核发税务登记证件 C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件 D.向税务机关完成信息补录、更正、确认后，核发税务登记证件 【答案与解析】 【答案】B 【解析】选项A：“多证合一”登记制度并非取消税务登记，税务登记的法律地位依然存在，只是政府简 政放权将此环节改为由市场监督管理部门“一口受理”。选项 BCD：新设立企业、农民专业合作社完成一 照一码户登记信息确认后，其加载统一社会信用代码的营业执照可代替税务登记证使用，不再另行发放税 务登记证件。 【真题2 ·多选题】领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说 法中正确的有（ ）。（2016 年考题改编） A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更 B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更 原创不易 ，侵权必究 第1页 涉税服务实务（2021 ）考试辅导 习题精讲班-美珊 C.生产经营地发生变化企业应向主管税务机关申请变更 D.法定代表人发生变化企业应向市场监督管理部门申请变更 E.生产经营地发生变化企业应向市场监督管理部门申请变更 【答案与解析】 【答案】BCD 【解析】“一照一码”纳税人，生产经营地、财务负责人等非市场监管部门登记信息发生变更的，应向主 管税务机关办理变更登记。市场监督管理等部门登记信息发生变更的，向市场监管等部门申报办理变更登 记。 【例题3 ·多选题】甲建筑公司2019 年2 月赴外省承包建筑工程，具备网上办税条件且已实名办税。于当 年2 月14 日填报《跨区域涉税事项报告表》，合同有效期至2020 年7 月31 日。但是由于天气原因影响 了施工进度，合同延期，该工程于2020 年9 月30 日结束。以下关于甲建筑公司跨区域涉税情况的描述， 正确的有 （ ）。 A.在办理跨区域涉税事项报告时只需填报《跨区域涉税事项报告表》 B.工程结束后向经营地主管税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》 C.合同延期的，需要再次向机构所在地税务机关申请办理跨区域涉税事项报告手续 D.跨区域经营活动结束后，需向机构所在地税务机关进行反馈，提交《经营地涉税事项反馈表》 E.跨区域经营活动结束后，不需要另行向机构所在地税务机关提交《经营地涉税事项反馈表》 【答案与解析】 【答案】ABE 【解析】选项A，纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在 地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。选项 BDE，纳税人跨区域经营活动结束后，向经营地税务 机关填报《经营地涉税事项反馈表》。经营