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（管理制度）费用支出及审批审核管理办法 中国银河证券股份有限公司 费用支出及审批审核管理办法 第一章 总则 第一条 为了加强对公司费用支出的管理，明确费用支出范围，统一 费用开支标准，明晰管理职责，规范审批流程，完善报销手续，严明财经 纪律，提高管理效率，根据公司《财务管理办法》等有关规定，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司本部及分支机构。 第三条 公司费用支出及审批审核管理应遵循“成本控制、权责分明、分级审批、手续完备”的原则。 （一）成本控制 通过建立科学的绩效考核机制，强化成本的自我控制和预算约束，推进成本费用全员管理和全过程控制，促进提高公司综合竞争能力。 （二）权责分明 各单位根据公司业务发展需要合理安排各项费用支出，相关层级责任人承担审批责任；财务部门根据公司财务制度办理费用支出报销、划款手续，相关层级责任人承担审核责任。 （三）分级审批 费用支出应按照业务或管理序列的责任层级体系，实行授权审批，逐 级负责，任何人不得越权、越级审批，并确保不相容岗位相互分离、制约 和监督。 （四）手续完备 经办部门应备齐相关合同、协议、签报、发票、报销单、划款单等有 效凭据，履行相关审批手续后，方可到财务部门办理各项报销、划款手续。 第二章 费用支出分类 第四条 公司费用支出划分为业务及管理费、资本性支出、营业外支 出、业务性支出、往来款项等，根据部门职能分工实行归口管理。 （一