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PAGE 1 PAGE 工会财务管理制度 第一章 总则 第一条 为进一步加强工会财务管理，规范工会财务收支审批程序，根据《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》《工会预算管理办法》《基层工会经费收支管理办法》《工会财务会计管理规范实施细则》《基层工会收支管理实施细则》等有关制度规定，结合工会实际，制定本办法。 第二条 工会经费使用管理原则 (一) 坚持遵纪守法原则。严格执行国家财务政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会会计制度，遵守财务纪律，工会经费的使用依法接受监督。 (二) 坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活动方面。 (三) 坚持预决算和经费审查原则。工会经费应按照规定编制，预算、决算需经上级工会审批并定期向会员大会或会员代表大会和上一级工会报告经费收支及资产管理情况，接受上级和本级工会经费审查委员会的审查监督。上级工会对下级工会的经费审查至少每2年进行一次。 (四) 坚持勤俭节约为职工服务的原则。少花钱多办事、办实事，节约开支，提高经费使用效益。工会经费不得用于非工会活动的开支，不得支付社会摊派或变相摊派的费用，不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。 (五) 坚持经费独立管理原则。单独建立银行账户，实行独立核算。不准将工会账户并入单位行政账户,使工会经费开支失去控制。根据审定的预算，工会经费开支由工会主席或分管领导，在集体领导和分工负责的原则下，实行“一支笔”审批。 第二章 工会财务管理体制与财务人员职责 第三条 工会应当依法建立独立的会计核算管理体系，根据会计核算业务的需要设置财务管理机构或者设置专兼职会计人员，以核算、反映、监督工会经济业务活动和预算执行。 第四条 根据“统一领导、分级管理”的工会财务管理体制，集团工会负责对各基层工会的财务工作进行指导、监督和检查；组织工会财会人员培训，不断提高财会人员的政策业务水平。 第五条 工会财务管理机构或财务人员的主要职责包括： （一）拟订工会会计核算和财务管理制度与办法，建立健全工会财务内控制度，并组织实施和督促贯彻执行。 （二）编制工会经费收支预算，并组织实施。 （三）审核和办理工会会计核算业务，对工会的经济活动实行财务监督，保证会计信息真实完整。 （四）办理固定资产等实物资产建账、清查盘点等事项。 （五）编制工会会计报表和财务分析报告。 （六）妥善收集、整理、使用和保管财务会计档案资料。 （七）完成工会领导交办的其它工作。 第六条 工会会计人员岗位主要职责 （一）依法设置会计科目和账务核算体系，保证工会财务信息系统安全运行。 （二）依据相关规定，审核报销的各项费用，并及时按准则、规定填制记账凭证，进行账务处理，全面、准确、完整、真实的提供会计信息。 （三）每月将银行对账单与出纳进行对账，如有差额，及时编制银行存款余额调节表，调节相符。 （四）定期清理往来款项，年度结账前结清往来款项。 （五）加强对工会固定资产等实物资产的管理核查，做到账实、账证、账表相符。 （六）按规范要求及时编制会计报表以及财务分析报告。 （七） 按月核对银行和现金余额，掌握资金变动及结余情况。 （八）及时整理和妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。按月打印、装订会计凭证，年度终了打印装订账簿、会计报表，进行会计资料的立卷归档。 （九）完成工会领导交办的其它工作。 第七条 工会出纳人员岗位主要职责 （一）办理现金、票据收付业务，及时解缴银行。 （二）登记、保管各种有价证券，领购、登记发票、收据、支票、汇单等结算凭证。 （三）正确使用发票和收据，内容填写准确、完整。 （四）每月将银行对账单交会计对账，确保账实相符。 （五）管理工会支票及印鉴，按规定使用印鉴。 （六）协助会计认真审查各项经费支出与原始凭证，严格各项经费的审批和办理程序，及时准确做好与会计记账的对账工作，保证账款相符。 （七）协助会计编制工会年度预、决算财务报表和工会经费收支情况的年度财务报告。协助参与预算管理，接受上级工会和本级经费审查委员会对工会经费收支情况的审查。 （八）完成工会领导交办的其它工作。 第八条 工会财务人员必须具备从事工会财务工作所需要的专业知识和业务能力。会计、出纳、稽核岗位不能由同一人担任，要分工明确，各负其责。工会财务人员必须遵守法律、法规，严格执行各项财务制度，发挥会计反映、监督职能，维护国家、集体和全体职工的合法权益。 第九条 工会财务人员变动时，应按《会计档案管理办法》办理好会计档案归档、移交手续，确保会计档案的安全完整。 （一）工会财务人员调动工作、岗位变动或因故离职的，必须按相关规定与接管人员办清交接手续，编制移交清册，否则，一律不得离岗。 （二）编制移交清册。移交清册一般包括：单位名称