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小型微利企业情况说明 小型微利企业情况说明 PAGE / NUMPAGES 小型微利企业情况说明 ****** 工程有限企业 享受 xx 企业优惠政策情况说明 纳税人鉴又名： **** 一自然情况 ****** 工程企业 1998 年成立于 **** 。企业种类有限责任企业，住所 **** ，经营范围： **** 。财富总计 .82（后附财富负债表），从业人数不高出 12 人，年度应纳税所得额 299082.07 元。 吻合小型微利企业标准。 小型微利企业认定标准： 依照 2007 年 12 月 6 日出台的《企业所得税法推行条例》的规定，所谓小型微利 企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并吻合以下条件的企业 : (1)若是是工业企业，则界定为年度应纳税所得额不高出 30 万元，从业人数不高出 100 人，财富总数不高出 3000 万元 ; (2)若是是其他企业，则为年度应纳税所得额不高出 30 万元，从业人数不超 过 80 人，财富总数不高出 1000 万元。二企业经营情况 2015 年主营业务收入 .53 元，主营业务成本 .16，营业利润 299082.07，利润总数 283206.46，所得税花销 450.89，净利润 237755.57。 1 / 3 见附表（企业利润表） 二企业所得税计算过程说明 依照财政部国家税务总局印发的《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税 [2015]99 号）的规定，年累计利润或应纳税所得额介于 20 万元至 30 万元的小型微利企业，享受企业所得税优惠政策。 依照企业所得税法规定，企业所得税是一个年度性税种，由于小型微利企 业所得税新优惠政策从今年 10 月 1 日起执行，这意味着小微企业所得税新的优 惠政策适用于今年 10 月 1 日此后的利润或应纳税所得额。新优惠政策规定主要 涉及今年 10 月 1 日以前成立的，且年累计利润或应纳税所得额介于 20 万元至 30 万元的小型微利企业，需要分段计算其 10 月 1 日以前和 10 月 1 日此后的利润或应纳税所得额。 我企业 2015 年营业利润 299082.07。 企业所得税计算方式以下 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 23 行× 24行=25 行（应纳税所得额） 299,082.07 × 25%=74,770.52 2015 年 10 月 1 日此后的经营月份为 3 个月 适用减半收税政策的实质利润额 =299,082.07 ×（） =74,770.52 适用减低税率政策的实质利润额 =299,082.07-74,770.52=224,311.55 我企业减免税额 =224,311.55 ×（25%-20%）+74,770.52 ×[25%-(1-50%)× 20%]=22431.16 第 28 行应纳税额（ 25-26-27）74,770.52-22,431.16-0=52,339.36 以前年度多缴的所得税在今年抵减额 6,888.47 ****** 工程有限企业 2 / 3 2016.07.29 附件： 1、财富负债表 2、利润表 3、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类） 4、应退税款抵扣欠缴税款 xx 3 / 3