工作报告会计工作检查.docxVIP

会计工作检查 会计工作检查 ××有限公司财务会计工作检查报告 根据公司领导指示，依据《会计法》 、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》 、《会计档案管理办法》 《会计电算化管理办 法》及《会计电算化工作规范》等财经法律法规的要求，对公司 xx 年至 xx 年的财务会计凭证进行了认真检查（注：会计没有提供会计 账簿、报表及电脑软件密码等） 。现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下： 一、会计基础工作存在的问题： 1、xx.1 月 27 号记帐凭证购入固定资产〔电脑  5 台复印机一体机〕  4 张发票金额 28349 元，但记帐凭证少计 28349-28063.99＝285.01 元，也未情况说明。 2、xx.1 月  28 号记帐凭证购入办公桌椅书柜等  3xx 元付款手续不全， 凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字（  xx.7.7 后付款手续开始 有领导审批）。 3、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收 据”〔实收资本除外〕。如：xx.6 月 4 号记帐凭证收到了股东××汇款 200 万元，财务没有开“收款收据” 。 4、xx.6 月 7 号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共 10 万元，收款人 ××有二份打印“付款申请” ，但收款人××亦为打印，没有签章， 也没有“收款收据”。 5、xx.8 月 3 号记帐凭证公司支付办公楼装修款 30 万元，虽然有了付 会计工作检查 款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申 请”、身份证、“收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉会 有困难，相关证据不完全。 6、xx.8 月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130 万元一张， 直接入账。既无结算单也无任何人签字。 6、xx.9 月  2 号记帐凭证总账科目与明细科目差  0.02 元、记帐凭证涂 改。xx.1 月  7 号记帐凭证存入银行出租门面收入  23189 元，而收款收 据合计为 23128 元。缴存款额 61 元，也未作说明。 7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖 章。 8、xx.9 月 15 号记帐凭证购办公室装饰用品 29000 元，二张领款条合 10000＋29000＝39000 元。虽然将一万元领款条注明为附件， 但仍然合规定。 9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫（付讫） 或现金收讫（付讫）”。 10、公司 xx.9 月 11 号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证， 没有采用分数编号法编号，只编一张号。 11、公司自制记帐凭证、 工资单未留装订线，原始单据或发票整理折 叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。如 xx.9 月 14 号 记帐凭证。 12、今年 1-6 月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由 装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用记帐凭证盒归档。 会计工作检查 13、xx.4 月 4 号记帐凭证收到 97 万元土方发票，发票折叠装订后根 本无法看清金额。 二、会计核算存在的问题： 1、xx.4 月 2 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款 63.94 元、 xx.5 月 6 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款 27.64 元。都计入财务费用，违反 财务原则和规定。 2、xx.4 月 4 号记帐凭证发工资 （xx.8-12 月）232236 元。没有通过“应 付职工薪酬”会计科目核算。还造成成本费用波动，导致个人所得税 增加及个人所得税滞纳金。 3、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、 核算。 4、xx.7 月 11 号记帐凭证费用归集遗漏，业务招待费汇总少归集 350 元。 5、公司总（副）经理的工资未发放未预提、小车也未作财务处理。 三、会计监督监管存在的问题： 1、xx.7 月 23 日 3 号记帐凭证提取大额现金 129805 元。xx.8 月 22 日 号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理，反映是存放保险箱（库存现金）内。这严重违反了《现金管理暂行条例》 ，也会导致公司资金 安全问题。实为会计财务处理欠妥，应挂往来款项。 2、xx.8 月 10 号 记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票 130 万元一张，直接入账。既 无结算单也无任何人签字。 3、xx.9 月 17 日 2 号记帐凭证支付购买办公用品款：发票三张 9000 会计工作检查 ×3＝27000 元。没有明细清单。 4、公司的财务手续费、养老医疗失业费、电话宽带费等均无经办人、 领导人审核签字。 5、xx.9 月补交 xx.1-xx.6地使用税，造成滞纳金 51088.99 元。此损失 是公司无资金还是管理工作失误？ 6、大额银行资金在各开户行之间转户，