padckAAA资金管理实施细则.doc

padckAAA资金管理实施细则 padckAAA资金管理实施细则 PAGE第 PAGE 8 页，共 NUMPAGES 8 页 padckAAA资金管理实施细则 广州**有限公司资金管理实施细则 制 度 名 称 广州**有限公司 资金管理实施细则 版本 第1版 版次 第0次修改 编号 **-CW03-2016　 受控状态 受控　 编制日期 批准日期 执行日期 目的 为规范公司资金管理，保证资金的安全、流动和高效运转，进一步提高资金运用效率，防范资金管理风险，根据国家有关法律法规以及《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）、《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）、《现金管理暂行条例实施细则》（银发〔1988〕第288号）等规定，特制定本实施细则。 2. 职责 公司资金清算应遵循安全、高效的原则，公司应根据业务性质，区分不同业务资金来源，分别管理，单独运作。 公司应定期编制资金收支计划，进行现金流量分析，科学合理安排收支，增强资金支出的计划性。 公司应建立资金内控和检查制度，有效防范资金风险，财务部对资金管理工作负有组织、实施、检查的责任，资金管理人员要严格按照制度规范办事，确保资金安全。 3. 资金内部控制 公司应建立资金管理岗位责任制，明确相关部门和岗位职责。加强办理资金业务人员之间的相互分离、制约和监督，加强对资金收入和支付业务的审核和复核工作。严格执行会计、资金管理岗分离制度，严禁一人办理资金业务的全过程。 公司应配备合格的人员办理资金业务，并定期进行岗位轮换。办理资金业务的人员应取得会计从业资格证书，具备良好的会计业务素质和职业道德水平，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法。办理外汇资金业务的人员，还需取得外汇从业资格证书。 公司应建立严格的资金业务授权审批制度，明确审批人对资金业务的授权批准方式、审批权限、审批过程及相应的责任，明确规定经办人办理资金业务的职责范围和工作规范。严禁未经授权的部门和人员办理资金业务。具体办理时除财务负责人外，还应实行公司领导签字审批制度。 资金支付业务的流程至少应包含以下基本程序，且每一流程都应留有经办人员签字。 支付申请。公司有关部门和个人用款时，应当提前向审批人提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等，并附有经济合同、法人授权书等相关证明材料。 支付复核。复核人应对批准后的资金支付申请进行复核，主要是复核审批程序是否正确、手续单证是否齐全、开支项目是否符合预算规定、金额计算是否准确、支付方式是否合适等。 支付审批。审批人根据审批程序和审批权限进行审批。对于不符合规定的，审批人应拒绝批准。 办理支付。出纳岗应根据复核无误的资金支付申请，按照有关规定办理资金支付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。 公司应加强与资金有关的各种票据的管理。应明确票据购买、保管、使用、领用、背书、注销等环节的职责和流程，设立登记簿予以记录。加强空白票据的管理，防止遗失和被盗用。 公司应建立严格的有价证券实物保管制度。应明确有价证券的存放安全标准、保管员设置和职责以及出入柜和检查流程。保险柜钥匙和密码应由二人分别保管。 公司应加强对银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴应由财务人名章和财务专用章构成，银行预留印鉴不得少于两枚。财务人名章须为本级公司负责人名章或经其授权的财务负责人名章。原则上只能刻制一套银行预留印鉴。 银行预留印鉴应由两名以上专人分别保管，严禁一人同时保管可以支付款项的所有印鉴。银行预留印鉴保管人应具备审核印鉴使用是否合理、合规的能力并承担相关的责任，原则上由出纳岗保管财务人名章，财务负责人保管财务专用章。 财务专用章如因公司规定、机构变动等原因停止使用时，公司或财务部门负责人应及时停止原印章的使用及授权，并将原印章按照申领登记数量交回综合部封存或归档，不得私存或私自销毁。 银行预留印鉴因丢失、磨损严重、因故停止使用等需重新制发，财务部应按照印章制度规定提交申请，并办理原印章交回手续，经审批后重新制发。 公司资金收入必须及时入账，严禁收款不入账，严禁公款私存，严禁设立“小金库”。 财务部门人员及经办人员对于违反国家和本实施细则规定的资金业务，有权拒绝办理并根据职责予以纠正。 4. 账户管理 公司银行账户类别包括基本存款账户、一般存款账户和其他账户。其他账户是指公司需开立的如税户 、住房公积金户、基建账户等其他账户。 账户开设应符合中国人民银行账户管理的各项规定。开立银行结算账户的名称应与申请开户的证明文件名称全称一致。 公司开设新的账户，必须坚持事前报批、事后报备的原则，经董事长批准后方可办理开户手续，并将开户资料存档备案。对于调整开户银行的情况，也视同新开账户进行办理。 公司需要撤销账户或账户变更（包括用途性质、开户名称变更）的，财务部应提交书