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贸易公司财务管理规章制度 贸易公司财务管理规章制度 贸易公司财务管理规章制度 精选文档 小公司的财务管理规章制度 第一条 为了增强本单位财务管理工作，依据《中华人民共和国会计法》 、《小公司会 计制度》、《公司会计制度》 ，联合本单位生产经营特色和管理要求，拟订本 制度。 第二条 本单位推行独立核算，自负盈亏，依据权责发生制原则，实质反应 财务情况和经营成就，依法纳税，并接受税务机关的检查监察。 第三条 全部者权益包含实收资本，资本公积，盈利公积，今年收益，收益 分派。盈利公积用于填补损失或转增资本。 第四条 欠债分为流动欠债和长久欠债。 流动欠债包含短期借钱、 对付单据、 对付帐款、其余对付款、对付薪资、对付福利费、应交税金、其余应交款、 对付收益、待转财产价值、预提花费等。 如发生因债权人原由的确没法支付的对付款项，转作营业外收入办理。 对付福利费按计税薪资总数的 14% ，工会经费，员工教育经费分别按 2%、 1.5% 提取。 预提花费包含预提的租金、保险费、短期借钱利息等。 第五条 流动财产包含钱币资本、应收帐款、坏帐准备、其余应收款、存货、待摊花费等。 年度终了，按应收帐款余额 1 %计提坏帐准备金，按库存商品期末余额的 0.5 %计提存货贬价准备。 存货包含在途物质、资料、低值易耗品、库存商品、拜托加工物质、拜托代销商品等。存货按实质成本核算，存货的发出按挪动均匀法结转成本。低值 易耗品领用后一次计入成本花费， （一般一次领用数额较大的计入待摊花费，按五五摊销法核算） 。 第六条 非流动财产包含固定财产、在建工程、无形财产、递延财产等。单位购建的使用年限在 1 年以上的房子、建筑物和生产、经营主要设施、用具、工具以及单价在 2000 元以上，使用年限 2 年以上的非生产、经营主要设施、用具、工具等列为固定财产。固定财产采纳直线法（均匀年限法） 计提折旧， 固定财产净值率依据固定财产原值的 5 %确立。折旧年限按以下 方法确立： （1）房子、建筑物为 30 年； （2）火车、轮船、机器、机械和其余生产设施为 10 年； 3）电子设施和火车、轮船之外的运输工具以及生产经营相关的用具、工具、家具等为 5 年； （固定财产维修费在发生当期直接列入成本，维修花费占固定财产原值 20% 以上或维修后可延伸二年以上使用寿命及维修后用于新的用途的， 视为固定 财产改进支出。 固定财产改进支出相应增添固定财产价值或作为递延财产。 ） 递延财产按直线法分 5 年摊销，无形财产按 50 年均匀派销。 对公司的存货、 固定财产进行按期清点清点， 发生盘盈或盘亏的净损益报经 税务机关审批后列作管理花费或营业外进出。 第七条 成本类（工业公司）包含生产成本、制造花费，公司发生的各项生 产花费按产品类型和成本项目分别归集； 制造花费按项目归集后依据销售收 入标准进行分派，计入成本。 第八条 损益类包含主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附带、 . 精选文档 其余业务收入、其余业务支出、营业花费、管理花费、财务花费、营业外支 出等科目。 主营业务收入核算公司销售产品 （商品）、供给工业性劳务等所发生的收入， 并按产品（商品）类型设置明细帐。公司在发出产品（商品） 、供给劳务， 同时收讫价款或许获得讨取价款的凭证时，确认主营业务收入的实现。 主营业务成本核算公司销售产品（商品） 、供给工业性劳务等的实质成本， 按产品（商品）类型设置明细帐。 营业花费核算公司在产品（商品）销售过程中所发生的花费、包含运输费、 装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、业务宣传费等，按花费项目设 置明细帐。 主营业务税金及附带包含按税法例定缴纳的营业税、 城建税、教育费附带等。 管理花费包含行政管理人员的薪资、 福利费、直接计入管理花费的各项税费， 业务款待费，折旧，员工教育经费，工会经费，劳动保险费，差旅费，会议 费，董事会费，法律，财务，资料办理及会计事务方面的成本等。公司发生 的坏帐损失在依据税务机关审批高出所提坏帐准备部分直接计入本期管理 花费，全部坏帐的确认均按税法要求报经税务机关审批。 公司人员因公出差 发生的车船、飞机、住宿等花费，凭有效合法凭证经署名后报销，出差补助 按市内每日 20 元、市外省内每日 30 元、省外每日 50 元、特区每日 60 元 发给。 营业外进出是指与公司生产经营无直接关系的各项进出， 包含财产盘亏、 非 常损失等。 其余业务进出是指主营产品（商品）销售（业务）之外的经营进出。 第九条 收益是一准期间的收入减去成本花费、税金后的净利额，在依据国 家税法例定作相应调整后，依法缴纳所得税，所得税采纳对付税款法核算。 缴纳所得税后的收益第一用于填补从前年度损失，而后按扣除前项后的 %提取盈利公积，以后再向投资者分派。