企业重组中税收政策汇总.pdfVIP

______________________________________________________________________________________________________________ 第一章企业重组中的税收政策概述 一、 企业重组的类型及主要涉及的税种 （一） 企业所得税 （二） 增值税 （三） 营业税 （四） 土地增值税 （五） 契税 （六） 印花税 二、涉及企业重组的重要文件解读 （一）财税 [2009]59 号文件的特点和新意 （二）财税 [2009]59 号文件的模糊地带 第二章 债务重组中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理 二、流转税 三、土地增值税 四、契税 精品资料 ______________________________________________________________________________________________________________ 五、印花税 第三章 股权收购中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理 （三）企业转让上市公司限售股相关规定 二、个人所得税 （一）自然人股东转让股权应当缴纳个人所得税 （二）自然人股东股权转让缴纳个人所得税的计算依据 （三）自然人股东因股权转让缴纳个人所得税的时间 （四）承债式股权转让中个人所得税的计算方式 （五）个人在股权转让中获得的违约金应当缴纳个人所得税 （六）股权转让不成功，股权转让款被返还的情况已缴个人所得税的退还问题 （七）转让改组改制企业的量化资产股权时个人所得税的征收 （八）限售股转让所得个人所得税的征收 三、增值税 四、营业税 五、契税 精品资料 ______________________________________________________________________________________________________________ 六、印花税 相关的税收优惠 第四章 资产收购中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理 二、增值税 以下举例说明： 三、营业税 四、契税 五、印花税 第五章 企业合并中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理 二、增值税 三、营业税 四、契税 精品资料 ______________________________________________________________________________________________________________ 五、印花税 第六章 企业分立中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理 二、增值税 三、营业税 四、契税 五、印花税 第七章 企业法律形式改变的税务处理 一、企业所得税 （一）不改变企业税收征管实质义务的改变 （二）财税 [2009]59 号文件中所述的企业法律形式的改变导致税收征管处理 二、增值税 三、营业税 四、契税 五、印花税 第八章 重组业务中的其他税收问题 精品资料 ______________________________________________________________________________________________________________ 一、非居民企业的股权转让税收问题 （一）非居民企业之间 （二）居民企业与非居民企业之间 （三）相关规定 二、清算 （一）清算中的纳税义务 （二）清算资产的范围及计税基础 （三）清算所得纳税 （四）企业清算和税收优惠的关系 （五）清算所得和弥补以前年度亏损 企业重组中的税收政策解读 第一章企业重组中的税收政策概述 企业重组是对企业的资金、资产、劳动力、技术、管理等