维尔达夫斯基的公共预算理论.pptVIP

第二部分第 13章：维尔达夫斯基的公共预算理论 一、 生平与著述 （一）维尔达夫斯基（1930—1993）是美国著名的公共行政学家和政治学家。 （二）经历 1954-1955年富布莱特学者 1958年获耶鲁大学博士学位 1962-1993年在美国加利福尼亚大学伯克利分校任教； 1971年当选美国国家公共行政研究院院士； 1973年美国艺术与科学研究院院士； 1985年当选美国政治学会会长； 1989年美国公共行政学会高斯讲座教授。 （三）著作与贡献 30多部著作和200多篇学术论文。 仅在预算和财政政策上，《预算过程的政治》（1964年）、《预算：预算过程的比较理论》（1975年）、《编制预算：预算过程的比较理论》（1975年）、《怎样限制政府开支》（1980年）、《赤字与公共利益》（1989年）、《预算过程的新政治》（1992年）9部著作和40篇文章。 1975-1990获多项美国学术大奖； 1993年美国公共行政学会专门设立了维尔达夫斯基奖。 背景1：政府预算的形成 政府预算作为经立法程序批准的政府财政收支计划，是资产阶级同封建贵族斗争的产物。 　　在13世纪至17世纪之间，随着封建贵族势力的日趋没落，新兴资产阶级逐渐成为社会财富的主宰，但他们并未控制政府财权，封建贵族仍利用财权滥收滥支，借以维持封建政权。为争夺财权并最终打击封建势力，资产阶级提出政府财政收支必须编列计划，并经议会批准方能生效，经过几百年的斗争和反复，这一要求才最终得以实现。英国最早进行资产阶级革命，它也是世界上第一个建立政府预算制度的国家。自17世纪英国建立政府预算制度以后，目前几乎所有的国家都陆续建立了政府预算制度，政府预算已成为现代财政体系中不可或缺的组成部分。 　　案例：英国政府预算的形成 　　以英国为例，对政府预算的形成过程作一简要描述。政府预算制度在英国的形成和发展过程，具有以下几个特点： 1．政府预算制度是经济利益争夺的产物 　　政府预算制度，是英国社会公众与君主之间经济利益争夺的直接产物。它体现出市场因素在其发展壮大的过程中，逐步形成的独立经济主体维护自身利益的根本要求。纳税人的钱应由纳税人选出的代表来控制，还是由花钱的政府来控制？这个问题的争论在英国曾持续了7个世纪。“非赞同毋纳税”原则在法律上的确立，就直接回答了这一问题，它是纳税人维护自身经济利益的集中体现，因而成为英国政府预算制度开始形成的最初标志。它表明，政府预算制度根本上看是争夺经济利益的产物，而不是单纯的政治斗争的结果，是市场这只“看不见的手”从根本上促成了政府预算制度在英国的形成和发展，促成了财政模式向公共财政的演进和转化，而不是“看得见的手”，即君主及其政府有意安排作用的结果。 2．政府预算制度是政治格局变动的直接结果 政府预算制度，是英国政治格局变动的直接结果。它具体表现为是以封建君主为代表的没落封建势力，和以议会为代表的新兴市场势力之间，经过长达数百年的政治角逐较量的结果。政府预算制度本身就是近现代国家政治制度的重要组成部分，因而其发展，与英国政治格局的变化就有着直接的联系，既受到政治格局变化的直接决定，又反过来强烈地影响着英国政治进程的走向与发展状态。英国政府预算制度的建立，正是直接依靠议会对于国王财政权的控制实现的，它又是英国议会尤其是下院取得权力的直接结果。 3．政府预算制度是议会对君主财政权剥夺的直接结果 政府预算制度的形成过程，就是议会对君主财政权的逐步剥夺和控制的过程。政府预算制度的形成史，也就是议会为控制政府的“钱包”，即政府财政而斗争的历史。这是一个由点及面，逐步扩展的过程。政府预算制度的建立过程，从控制部分税收权开始，经历了：部分税收→军费支出→全部税收→拨款→陈述→王室年俸→王室收入→年度收支计划报告→审计……，等等，逐步推进并最终完成的。 4．政府预算制度直接促进市场经济的建立健全 英国政府预算制度不仅仅是市场因素和新兴资本力量消极被动的产物，它反过来又积极地影响着市场经济体制和资本主义制度的形成和发展。这种相互作用具体表现为，政府预算制度的形成，市场因素的发展壮大显然是根本决定因素，但又直接由议会对国王优势的确立所决定。反过来，政府预算制度的进展，则直接促进着政治制度的变化，又对经济关系的变化产生着关键性的影响。 背景2：PPBS 计划项目预算制（Planning-Programming-Budgeting System, 简称PPBS）源于美国。美国政府每年将数千亿美元巨款用于军费开支，1960年，美国经济学家道?希奇和麦克森所著的《核时代的国防经济学》一书探讨了国防经济的效率问题，并建议在军事设计上应将各种可行方案的成本与效益做出比较。1961年美国国防部长麦克纳马纳采纳了他们的意见，从军费使用的整体效益出发，应用系统论