费用明细科目分类.docxVIP

费用明细科目 管理费用—工资—基本工资 —加班费 —临时工工资 管理费用—职工福利费—福利费 —医疗补助 “福利费”包括管理部员工工作餐，医 疗用品， 公司组织职工体检费，工伤医疗费， 注射疫苗费，医疗室药品费， 工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司 机保安餐费补助及夜班补助，厨 师工资， 职工慰问金， 体育用品等。 另外， 它还包括每月公司按一定比例计职工福利基 金， “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金 管理费用—折旧费 管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。 管理费用—修理费 包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修 理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用 品移动和安装费等。 管理费用—中介费 /代理费 包含人事档案代理费，招聘中介费。 管理费用—办公费—书报费 —印刷费 —日常办公用品费 —消耗用品费 —年检 /审计费 —其他 “书报费”指管理部门购书， 订报刊杂志的费用， “印刷费 / 复印费”指印名片、劳动合同、公司内 部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月 按预算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品，以及传真 机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、 复印纸等，“消耗用品费” 主要指人事总务部购咖 啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液， 手纸等， “年检 /审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验 资审计费等。“其他”包括财务部购发票费， 财务报表，财务帐本和封皮， 以及复印费等 管理费用—物料消耗 购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插 座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办 公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 管理费用—低值易耗品摊销 月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用 管理费用—无形资产摊销 月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。 管理费用—开办费摊销 公司在筹建期间所发生的开办费的摊销 管理费用—运输费 管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如 EMS 费应计入“邮电费” 。 管理费用—邮电费—快递费 —上网费 管理费用—电话费—固定电话费 —手机费 “快递费”主要指管理部门日常发快件的费 用（例如 EMS ），”上网费“指 Internet 使用费， LGE-NET 使用费。 中“固定电话费”指管理部门办公室有线电话使用费，“手机费”指管理部门移动电话使用费。 管理费用—坏账准备 财务部门依据财务制度规定对“应收账款” 是否坏账所计提的一种准备金。 管理费用—存货跌价准备 公司依据市场同类产品价格涨跌对存货所计提的 管理费用—研究开发费—工资 —加班费 —办公费 —教育培训费 —修理费 —招待费 —活动经费 —市内交通费 —差旅费 —其他 跌价准备。 “工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等； “加班费”即研究所职工的加班费； “办公费”指研究所发生的邮寄费，复 印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费； “教育培训费”是研究所职工教育培训 所发生的费用； “修理费” 指研究所发生的修理电脑费， 购硬盘，数据线等费用。 “招待费”即研究所招待客户的餐费； “活动经费”是研究所组织活动所发生 的费用； “市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用； 差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助； “其他” 即研究所发生的除以上各项外的费用。 管理费用—技术转让费 财务部根据公司与其他公司转让技术合同所 计提的一种费用 管理费用—技术研究开发费 公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费。 管理费用—技术提成 公司与其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金 管理费用—待业保险费 公司和个人按一定比例交纳的社会保险的一种 管理费用—劳动保险费 公司和个人依据一定比例交纳的社会保险的一种 ,包括退休人员工资。 管理费用—工会经费 按职工工资总额 (扣除按规定标准发放的住房补贴，下同 )的 2% 计提 管理费用—住房公积金 公司和个人按一定工资比例交纳的购房基金 管理费用—会议费 企业加入政府或社会某协会的会费和活动费。 管理费用—职工教育经费 公司按照一定工资标准计提的公司职工教育基金。 指按职工工资总额的 1.5% 计提 27.管理费用—劳动保护费 公司为职工购买劳保用品所发生的费用。 管理费用—董事会费—活动经费 —会议费 —差旅费 管理费用—培训费—讲师费 —资料费 —餐费 —其他 “活动经费”指董事会成员组织活动所发生 的费用（主要指董事长、 总经理、 常务副总）， 如招待餐费等， “会议费” 指公司召开董事会发生的会议费， “差旅费” 指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。