资产负债表格及利润表格编制实例.docxVIP

资产负债表格及利润表格编制实例 资产负债表格及利润表格编制实例 资产负债表格及利润表格编制实例 长城公司财富欠债表编制的事例 【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一般纳税工业公司， 其有关资料以下： （ 1）长城公司销售的产品、资料均为应纳增值税货物，增值税税率 17%，产品、资料销售价钱中均不含增值税。 2）长城公司资料和产品均按实质成本核算，其销售成本跟着销售同时结转。 3）黄河公司为长城公司的联营公司，长城公司对黄河公司的投资占黄河公司有表决权资本的 25%，长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。 4）长城公司 2008 年 1 月 1 日有关科目余额以下： 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 500 短期借钱 500 000 银行存款 400 000 对付单据 50 000 应收单据 230 000 对付账款 180 000 应收账款 200 000 对付员工薪酬 5 000 坏账准备 －1 000 应交税费 12 000 其余应收款 200 长久借钱 1 260 000 原资料 350 000 实收资本 2 000 000 周转资料 30 000 盈利公积 120 000 库存商品 80 000 利润分派（未分派利润） 7 700 长久股权投资—黄河 600 000 公司 固定财富 2 800 000 累计折旧 －560 000 无形财富 5 000 合 计 4 134 700 合 计 4 134 700 （ 5）长城公司 2008 年度发生以下经济业务： ①购入原资料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为 51 000 元， 原资料实质成本 300 000 元。资料已经抵达，并查收入库。公司开出商业承兑汇 票。 ②销售给黄河公司一批产品，销售价钱 40 000 元，产品成本 32 000 元。 产品已经发出，开出增值税专用发票，款项还没有收到（除增值税之外，不考虑其 他税费）。长城公司销售该产品的销售毛利率为 20%。 ③对外销售一批原资料，销售价钱 26 000 元，资料实质成本 18 000 元。 销售资料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行（除增值 税之外，不考虑其余税费）。 ④销售一台不需用设施给黄河公司，设施账面原价 150 000 元，已提折 旧 24 000 元，销售价钱 180 000 元。销售设施价款已经收到，并存入银行。长城公司销售该项设施的毛利率为 30%（假定销售该项设施不需缴纳增值税等有关税费）。黄河公司购入该项设施用于管理部门， 今年度提取该项设施的折旧 18 000 元。 ⑤按应收账款年终余额的 5‰计提坏账准备。⑥用银行存款偿还到期对付单据 20 000 元，缴纳所得税 2 300 元。⑦黄河公司今年实现净利润 280 000 元，长城公司按投资比率确认其投资利润。⑧摊销无形财富价值 1 000 元；计提管理用固定财富折旧 8 766 元。⑨今年度所得税花费和应交所得税为 42 900 元；实现净利润 87 100 元；计提盈利公积 8 710 元。 【要求】： 1）编制长城公司的有关经济业务会计分录（各损益类科目结转今年利润以及与利润分派有关的会计分录除外。 除“应交税费”科目外， 其余科目可不写明细科目）。 2）填列长城公司 2008 年 12 月 31 日财富欠债表的年终数（填入下表）。 财富欠债表 编制单位：长城公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元 资 产 流动财富： 钱币资本  期末余额  欠债及全部者权益流动欠债：短期借钱  期末余额 应收单据 应收账款 其余应收款 存货 流动财富共计 非流动财富： 长久股权投资――黄河公司 固定财富 无形财富 非流动财富共计 财富总计  对付单据 对付账款 对付员工薪酬 应交税费 流动欠债共计 非流动欠债： 长久借钱 非流动欠债共计 欠债共计 全部者权益： 实收资本 盈利公积 未分派利润 全部者权益共计 欠债及全部者权益总计 股份有限公司利润表编制事例 【案情介绍】 阳光股份有限公司（以下简称阳光公司）为增值税一般纳税公司，合用的增值税税率为 17%，合用的所得税税率为 25%，采纳财富欠债表债务法核算所得税，不考虑其余有关税费， 商品销售价钱中均不含增值税额， 商品销售成本按发生的经济业务逐项结转。 销售商品及供给劳务均为主营业务， 财富销售（销售）均为正常的商业交易，采纳公允的交易价钱结算，除特别指明外，所售财富均未计提减值准备。 阳光公司 2007 年 12 月发生的经济业务及有关资料以下： （1）12 月 1 日，向 A 公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价 格为 100 万元。增值税额为 17 万元。提货单和增值税专用发票已交 A 公司，款 项还没有收