水利项目跟踪审计方案.docxVIP

v1.0 可编辑可修改 水阳江下游防洪治理工程 跟踪审计实施方案 江苏万基工程造价咨询有限公司 江苏天元会计师事务所有限公司 2012 年 4 月 26 日 1 1 v1.0 可编辑可修改 目 录 （一）财务部分 ....................................................................................................................... 3 （二）工程部分 ....................................................................................................................... 5 1．工程计量的现场检查 ................................................................................................. 5 二、跟踪审计的方式 ....................................................................................................................... 7 三、跟踪审计工作步骤 ................................................................................................................... 8 五、跟踪审计保证措施 ................................................................................................................... 9 水阳江下游防洪治理工程 施工阶段全过程跟踪审计实施方案 工程概况 跟踪审计概述 水阳江下游高淳段防洪治理工程由水阳江下游高淳段防洪治理 工程建设处负责实施，由长江勘测规划设计研究院有限责任公司设 2 2 v1.0 可编辑可修改 计，由江苏河海工程建设监理有限公司（移民监理）监理，预算造价 22096万元，计划批准及资金下达文号为宁发改投资字【 2011】 1189 号。 水利工程建设周期较长， 隐蔽或需要变更的部分较多， 仅仅依靠 工程完工以后的审计，即使在审计中发现了某些问题，也难以弥补， 给国家造成的损失也无法挽回。 所以说工程审计应随着施工进度而同 步开展，审计的内容包括了投资、进度、质量三方面。从工程立项、 招投标、实施、 竣工验收整个建设周期内实施跟踪审计，扩大审计范 围，加强工程项目的中间监督，变事后监督为自始至终的监督，及时 发现并解决工程项目建设过程中出现的问题。 本工程跟踪审计项目由南京市水利局委托我们公司实施， 对本工 程各参建单位及施工全过程予以跟踪审计。 一、跟踪审计主要内容 本次跟踪审计包括财务和工程两部分内容。 （一）财务部分 1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、基本建设工 程核算是否符合水利方面的相关规定。 2、基建工程成本管理是否以概算项目所列单项工程或单位工程 为对象， 兼顾编制竣工决算和固定资产目录的需要， 正确归集成本支 出。 3、建设项目成本的归集与分配是否恰当、准确，是否与批准的 3 3 v1.0 可编辑可修改 概算相符； 有无混淆不同项目成本界限、 混淆资本性支出和收益性支 出界限的问题。 4、工程款的支付是否按合同约定的比例及进度进行付款，付款 审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。 5、征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。 6、工程项目建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小 金库，截留罚款收入、