支付结算法律制度第二节现金管理.pptVIP

* * * 第二章 支付结算法律制度 本章内容： 第一节 支付结算概述 第二节 现金管理 第三节 银行结算账户 第四节 票据结算方式 第五节 非票据结算方式 * * 第一页，共21页。 * * 第二节 现金管理 现金管理是指现金管理机关按照国家的方针政策和有关规定，对各单位的现金收支和现金库存进行管理与监督。 现金管理的主要法律依据 ：《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》 主要内容： 一、现金管理的基本原则 二、现金使用的范围和限额 三、现金管理的基本要求 四、建立健全现金核算的内部控制制度 * * 第二页，共21页。 * * 第二节 现金管理 一、现金管理的基本原则 1、 凡在开户银行开立账户的开户单位，必须依照国家规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。一个单位只能开设一个基本账户。 2、 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、 开户单位按财务会计制度的规定管理现金。财会机构内部必须由专兼职出纳人员负责管理现金。 * * 第三页，共21页。 二、现金使用的范围和限额 1、现金使用范围 开户单位除按规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。 各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 * * 第四页，共21页。 1、现金使用的范围 支付职工工资 结算起点（1000元）以下 的零星开支 出差人员必须携带的差旅费 向个人收购农副产品 和其他物资价款 各种劳保、福利费用 及国家规定的对个人 其他支出 颁发给个人的各种奖金 支付个人劳动报酬 中国人民银行确定需要 支付现金的其他支出 * * 第五页，共21页。 * * 第二节 现金管理 2、现金使用的限额（由开户银行核定） （1） 限额一般按照单位3～5 天的日常零星开支所需确定。 （2） 边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天，但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。 （3） 需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 * * 第六页，共21页。 * * 转账结算凭证 转账结算凭证在 经济往来中具有 同现金相同的支 付能力 三、现金收支的基本要求 现金账目 开户单位应当建 立健全现金账目 逐笔记载现金收 支，做到日清月 结，账款相符。 * * 第七页，共21页。 * * 大额现金支付 登记备案制度 除工资性支出和农副产品 采购所用现金外，提取现 金超过中国人行银行各省 分行确定的大额现，金数 量标准的，应当逐笔登记， 并于季后15日内报送中国 人民银行当地支行备案。 三、现金收支的基本要求 关于坐支 开户单位支付现金，可以 从本单位库存现金限额中 支付或从银行提取，不得 从本单位的现金收入中直 接支付（坐支）。 特殊情况报经开户行审批 * * 第八页，共21页。 * * 现金送存制度 开户单位现金收入应 当于当日送存开户银 行。 当日送存有困难的， 由开户银行确定送存 时间。 三、现金收支的基本要求 提现审核制度 开户单位从开户银行提现，应 写明用途，由本单位财会部门 负责人签字盖章，经开户行审 核后，予以支付现金。 因采购地点不固定等特殊情况 必须使用现金的，开户单位应 向开户行提出申请，由本单位 财会部门负责人签字盖章，经 开户行审核，予以支付现金。 各单位购买国家规定专控商品， 一律采用转账方式支付。 * * 第九页，共21页。 * * 三、现金收支的基本要求 注意：现金管理“七不准” 1、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 （即白条顶库）。 2、不准单位之间互相借用现金。 3、不准谎报用途套取现金。 4、不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。 5、不准将单位收人的现金以个人名义存入储蓄。 6、不准保留账外公款（即小金库）。 7、禁止发行变相货币，不准以任何票卷代替人民币在市场上流通 * * 第十页，共21页。 * * 四、建立健全现金核算与内部控制（钱账分管） 1、单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。一般而言，一个良好 的现金内部控制应该达到以下几点： （1）现金收支要与记账的岗位分离。 （2）现金收支要有合理、合法的凭据。 （3）全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续。 （4）控制现金