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公司债券发行试点办法 公司债券发行试点办法目的是规范公司债券的发行行为， 保护投 资者的合法权益和社会公共利益， 该办法全文六章三十二条， 下面是 详细内容。 公司债券发行试点办法 第一章 总 则 第一条 为规范公司债券的发行行为，保护投资者的合法权益和 社会公共利益，根据《证券法》 、 《公司法》 ，制定本办法。 第二条 在中华人民共和国境内发行公司债券，适用本办法。 本办法所称公司债券， 是指公司依照法定程序发行、 约定在一年 以上期限内还本付息的有价证券。 第三条 申请发行公司债券，应当符合《证券法》 、 《公司法》和 本办法规定的条件，经中国证券监督管理委员会 (以下简称 中国证监 会)核准。 第四条 申请发行公司债券，必须真实、准确、完整、及时、公 平地披露或者提供信息， 不得有虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏。 第五条 公司应当诚实信用，维护债券持有人享有的法定权利和 债券募集说明书约定的权利。 第六条 中国证监会对公司债券发行的核准，不表明其对该债券 的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。 公司债券的 投资风险，由认购债券的投资者自行负责。 第二章 发行条件 第七条 发行公司债券，应当符合下列规定 : (一)公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符 合国家产业政策 ; (二) 公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、 有效性不存在重大缺陷 ; (三)经资信评级机构评级，债券信用级别良好 ; (四) 公司最近一期末经审计的净资产额应符合法律、 行政法规和 中国证监会的有关规定 ; (五) 最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 一年的利息 ; (六) 本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额 的百分之四十 ;金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规 定计算。 第八条 存在下列情形之一的，不得发行公司债券 : (一) 最近三十六月内公司财务会计文件存在虚假记载， 或公司存 在其他重大违法行为 ; (二) 本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗 漏; (三)对已发行的公司债券或者其他债务有违约或者迟延支付本息 的事实，仍处于继续状态 ; (四) 严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。 第九条 公司债券每张面值一百元，发行价格由发行人与保荐人 通过市场询价确定。 第十条 公司债券的信用评级，应当委托经中国证监会认定、具 有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行。 公司与资信评级机构应当约定， 在债券有效存续期间， 资信评级 机构每年至少公告一次跟踪评级报告。 第十一条 为公司债券提供担保的，应当符合下列规定 : (一)担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实 现债权的费用 ; (二)以保证方式提供担保的，应当为连带责任保证，且保证人资 产质量良好 ; (三)设定担保的，担保财产权属应当清晰，尚未被设定担保或者 采取保全措施， 且担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低 于担保金额 ; (四)符合《物权法》 、 《担保法》和其他有关法律、法规的规定。 第三章 发行程序 第十二条 申请发行公司债券，应当由公司董事会制定方案，由 股东会或股东大会对下列事项做出决议 : (一)发行债券的数量 ; (二)向公司股东配售的安排 ; (三)债券期限 ; (四)募集资金的用途 ; (五)决议的有效期 ; (六)对董事会的授权事项 ; (七)其他需要明确的事项。 第十三条 发行公司债券募集的资金，必须符合股东会或股东大 会核准的用途，且符合国家产业政策。 第十四条 发行公司债券，应当由保荐人保荐，并向中国证监会 申报。 保荐人应当按照中国证监会的有关规定编制和报送募集说明书 和发行申请文件。 第十五条 公司全体董事、监事、高级管理人员应当在债券募集 说明书上签字，保证不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并 声明承担个别和连带的法律责任。 第十六条 保荐人应当对债券募集说明书的内容进行尽职调查， 并由相关责任人签字， 确认不存在虚假记载、 误导性陈述或者重大遗 漏，并声明承担相应的法律责任。 第十七条 为债券发行出具专项文件的注册会计师、资产评估人 员、资信评级人员、律师及其所在机构，应当按照依法制定的业务规 则、 行业公认的业务标准和道德规范出具文件，