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经营计划与预算制 度 1 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 第一章 经营计划与 资金管理制度 一、经营计划与预算制度 □ 经营计划与预算制定 由于科学的日新月异 , 导致生产技术的不断改良 , 促成了近代工业的精细分工与大量生产 , 从而引起市场剧烈的竞争 , 企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往”成本决定售价”的旧观念改为”售价决定成本”的新意识。如果企 业不能生产物美价廉的产品 , 则非但不能赚取利润 , 甚至无法继续它的生存。因此 , 如何使成本降低 , 获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题 , 一般言之 , 降低成本不外是改良生产技术与提高工 作效率。前者当有赖于技术人员的努力 , 以及更新生产设备 , 改进工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效 的管理技术 , 运用经济效益最佳的管理方法 , 使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前 , 对 下一年度的经营目标与经营方针预作提示 , 责成各部门依据公司目 , 拟订 ( 或修订 ) 相关管理制度或改进方案 , 并配合年度预算的编制, 预测产品市场的增减变动 , 配合设定之产能与成本标准 , 拟订年度产销计划 , 预估年度损益及资金的调度运用 , 并做为考核各部门 执行绩效的依据。经过各种标准的设定 , 事前的合理规划 , 并经由各管理阶层的积极参与 , 以达到避免错误 , 减少浪费 , 激励士气 , 达 2 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 到降低成本创造利润的目的。 □ 经营目标 总目标 : 加强管理 , 研究创新 , 扩大营业额 , 控制成本 , 创造 利润。 各部门目标 : 贸易部 : ①充分消化现有产能。 ②利用现有市场 , 购销相关产品 , 扩大营业额。 ③销售费用的控制 ( 运输费用、报关费用、保险费用等。 ) ④呆品处理。 ⑤外销成长率 ( ) ％ , 年度外销金额 ( ) 元。 内销部 : ①估计内销产品销售数量 , 协调生产管理中心建立适当库存 量。 ②建立内销销售网 , 扩大现有客户的采购规格及数量。 ③呆品处理。 ④内销成长率  ( )  ％ ,  年度内销金额  (  )  元。 (3) 供应部  : ①建立机物料Ａ BＣ分类 , 实施重点控制。 ②建立各主要原物料安全库存量 , 经济采购量。选择优良供应 厂商 , 商订长期采购合同 ; 加强比价功能 , 降低采购价格。 ③降低平均库存量 : Ａ料 ( ) 天 ,( ) 磅。 B 料 ( ) 3 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 ,( ) 磅。 机物料降低 ( ) ％ ,( ) 元。 总务部人事科 : ①建立员工进用升迁 , 薪资考核奖惩的人事制度。 ②精简人事 , 控制管理费用。 事业关系室 : ①建立人物出入厂管理规则。 ②加强警卫勤务训练。 会计部 : ①修订现行会计制度 , 精简作业流程 , 加强管理会计功能。 ②适时提供各项管理报表。 ③强化现金预测功能 , 灵活资金调度。 ④严格审核费用开支 , 控制预算。 ⑤每月实施存货盘点。 总经理室 ( 生产管理中心 ): ①研究开发新产品、新技术、新配方。 ②推动或审核各种专案研究。 ③协调产销活动 , 拟定或修改生产计划 , 追踪管理生产进度 ; 协 助一、 二厂调度人力 , 协调各中间生产单位 , 原料的调度移拨 , 避免产 能闲置或停机待料 , 或超量生产。 ④研拟人员训练计划。 4 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 一、二厂 : ①总务 : ａ . 改进员工伙食方案。 . 改进工作环境 , 照顾员工生活 , 加强福利娱乐措施。②工程保全 : 拟订年度机器设备维修计划。 ③质管 : ａ . 拟订 ( 修订 ) 质量管理标准。 . 推动 QＣＣ活动 ( 质量管理圈 ) 。ｃ . 拟订”改进提案制度”。 ④生产 : . 严格管理生产进度 , 全力完成生产计划目标。ｂ . 管理原料耗用。 ｃ . 灵活人员调度 , 避免闲置人工。 ｄ . 机动调拨各种原料供应 , 避免停机待料。 ｅ . 加强机器修护 , 强化在职训练 , 提高生产效率 , 精减人员编 制。 □ 预算编制的内容及说明 ．营业计划说明书 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告; 内 容包括 : 市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或 其它销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员 5 2020 年 4 月 19 日 文档仅供参考 的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困 难及其克服对策等的说明。 ．客户别销售计划表 由贸易部及内