”营改增“后建安企业财务核算实操.ppt

”营改增“后建安企业财务核算实操 ppt课件 2021/3/26 ”营改增“后建安企业财务核算实操 ppt课件 （1）假设10月，该企业销项税额为150万元，进项税额20万元，则当期“应缴税额-应缴增值税”贷方余额为80万元（80=150-20-50），说明该企业10月应缴纳的增值税为80万元。则企业应作的会计分录为： ? 　　借：应缴税费-应缴增值税（转出未交增值税）80 ? 　　 贷：应缴税费-未交增值税80 ? 　　11月申报后缴税的会计处理： ? 　　借：应缴税额-未交增值税80 ? 　　 贷：银行存款80 ? 2021/3/26 ”营改增“后建安企业财务核算实操 ppt课件 （2）假设10月，该企业销项税额为50万元，进项税额20万元，则当期“应缴税额-应缴增值税”借方余额为20万元（-20=50-20-50），则企业应作的会计分录为：? 　　借：应缴税费-未交增值税20 ? 　　 贷：应缴税费-应缴增值税（转出多交增值税）20 ? （3）假设10月，该企业销项税额为10万元，进项税额80万元，则此时“应缴税额-应缴增值税”借方余额为120万元（-120=10-80-50），则企业应作的会计分录为：? 　　借：应缴税费-未交增值税50 ? 　　 贷：应缴税费-应缴增值税（转出多交增值税）50? 　　注意：转出多交增值税只能在