国家税收第5章城市维护建设税法.pptxVIP

城市维护建设税法;;三、作用 ;;;【例题】某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。计算受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税。 『答案』受托方代收代缴的城市维护建设税=（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%=1265.63 （元） ;;3.“三税”得到减征或免征优惠，城建税也要同时减免征。（城建税原则上不单独减免。） 4.城建税出口不退，进口不征。 当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育附加的计征范围，分别按规定的税率征收城市维护建设税和教育费附加。已按免抵的增值税税额征收的维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。 ; 『答案』ACD『答案解析』纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据，选项B不正确。;;『答案』D 『答案解析』补缴的营业税城建税及其罚款 ＝（58＋58×7%）×2＝124.12（万元） 滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金 ＝（58＋58×7%）×50×0.5‰ ＝1.5515（万元） 补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计 ＝124.12＋1.5515＝125.6715（万元） ＝1256715（元）;;【例题】位于市区的某自营业出口生产企业，2009年