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【精品】会计资格考试试题材料题库及答案（ 149 ） 1 问题： [ 材料题 ] 根据业务 (3) 编制的会计分录中，正确的是（ ）。 根据以下资料，回答下面的题目 华安公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。 2013 年 8 月份发生的部分经济 业务如下： (1) “发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用 A 材料 198000 元 ( 其中，用于甲产品 生产 120000 元，用于乙产品生产 78000 元 ) ，车问管理部门领用 A 材料 3000 元，公司行 政管理部门领用 A 材料 2000 元。 (2) “工资结算汇总表”显示，本月应付生产工人薪酬为 114000 元( 其中，生产甲产品的 工人薪酬 67000 元，生产乙产品的工人薪酬 47000 元 ) ，应付车间管理人员薪酬为 17100 元，应付行政管理人员薪酬为 22800 元。 (3) 本月计提固定资产折旧 5000 元( 其中，生产车间用固定资产计提折旧 4000 元，行政管 理部门用固定资产计提折旧 1000 元 ) 。生产车间购买办公用品 4400 元，以银行存款付讫。 (4)8 月 1 日向 A 公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为 200000 元，增值 税额为 34000 元。提货单和增值税专用发票已交 A 公司， A 公司已承诺付款。该批商品的 实际成本为 140000 元。 8 月 31 日，该批产品因质量问题被 A公司全部退回，退回的商品 已验收入库。 (5) 将丙产品 15 台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台生产成本为 140 元， 市场售价每台 200 元( 不含增值税 ) 。 根据业务 (1) 和 (2) 所编制的会计分录中，正确的是（ ）。 参考答案： 参考解析：生产车间用固定资产计提折旧记入制造费用，行政管理部门用固定资产计提折旧记入管理费用，因此会计分录如下所示： 2 问题： [材料题]  关于业务招待费，下列说法正确的是（  ）． 要求：根据下述资料，回答问问题。 广东 A 公司某年共实现税前收入总额 1000 万元，其中包括产品销售收人 800 万元，国库 券利息收入 200 万元。发生各项成本费用共计 345 万元，其中：合理的工作薪金总额 180 万元，业务招待费 100 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 5 万元，工会经费 10 万 元。税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元，均未经税务部门批准，其他 成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为 25％。 根据《企业所得税法》规定，广东 A 公司年度的收入总额为（ ）万元。 参考解析：本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发 生金额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售 ( 营业 ) 收入的 5‰。业务招待费的扣除：实 际发生 100 万元， 100×60%=60(万元 ) ，1000×5‰=5(万元 ) ，所以税前只能扣除 5 万元。 故选 BD。 3 问题： [ 材料题 ] 关于一般存款账户，下列说法正确的有（ ）。 某房地产开发公司在 A 开户银行开立有基本存款账户。 2012 年 4 月 2 日，该公司因贷款需 要又在 B 银行开立了一个一般存款账户。 4 月 2 日，该公司财务人员签发了一张现金支票， 并向 B 银行提示付款，要求提取现金 30 万元。 B 银行工作人员对该支票进行审核后。拒绝 为该公司办理现金取款手续。 要求：根据上述资料。回答问问题。 A 公司因为业务需要，可以开立的银行存款账户有（ ）。 参考解析： A 项说法错误，开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。 4 问题： [ 材料题 ] 批准后，应由责任人赔偿 2400 元应计入会计科目有（ ）。 资料：某公司 2013 年 7 月 31 日对存货类财产进行清查时，发现有下列情况： 盘盈甲商品 10 件，单位成本为 200 元；后经查明是由于收发计量上的误差所造成的。 乙商品毁损 20 件，单位成本为 300 元，单位残值为 50 元，作原材料入库；后经查明 为责任人工作过失所造成的损失，应由责任人赔偿 2400 元。假定不考虑相关税费。 要求根据以上资料，对以下问问题分别作出正确的选择。 批准前，乙商品“待处理财产损溢”科目借方应记的金额为（ ）元。 参考答案： 参考解析：借：其他应收款 2400 5 问题： [材料题]  聘用本单位财务负责人王某担任总会计师，以下说法错误的是（  ）。 根据下述资料，回答问问题： 某外商投资企业根据业务发展需要，决定设置总会计师，并聘用本单位会计机构负责人王 某担任总会计师。为了保证会计工作的正常进行，