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【精品】会计资格考试试题材料题库及答案（ 2） 1 问题： [ 材料题 ] 下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的 是（ ）。 远成公司主要从事建筑工程。 2012 年开展了以下业务： 承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，其中 200 万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项 目全部完工，远成公司取得工程款 3000 万元，并支付甲建筑工程公司 200 万元工程款。 甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢 ( 购置原价 700 万元 ) ，取得转让收入 1300 万元。 (3) 远成公司所属招待所 ( 独立核算 ) 取得客房收入 30 万元，取得歌厅舞厅收入共 55 万元， 招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。 已知：远成公司招待所所在地娱乐业营业税税率为 10％。 根据上述资料。回答问问题。 远成公司开展的上述业务中适用 5％营业税税率的有（ ）。 参考解析：远成公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税 =(3000- 200) ×3％ =84( 万元 ) 。应 代扣代缴的营业税 =200×3％ =6( 万元 ) 。 2 问题： [ 材料题 ] 针对业务 (2) ，其会计分录所涉及的会计科目有（ ）。 根据下列内容，回答下面的题目。 某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户，当年 5 月该企业发 生下列经济业务： (1)5 日，收到 N公司预付的购货款 34000 元，已存入银行。 (2)10 日，收到 M公司货物结算单，其中材料价款 50000 元，增值税 8500 元，代垫杂费 350 元，材料已验收入库，企业已于上月 10 日预付货款 40000 元。 (3)20 日，向预付货款的 N公司销售 A产品 1000 件，单位售价 30 元； B 产品 20 件，单位 售价 1500 元，增值税率 17%。为对方代垫运费 200 元，以银行存款支付 ( 暂不考虑产品销 售成本结转 ) 。 (4)31 日，结账时，本月支付管理人员工资 2800 元的记账凭证误编为： 借：管理费用 2800 贷：库存现金 2800 发现后予以更正。 要求：根据上述资料，回答第 1～5 题。 针对业务 (1) ，应贷记的会计科目为（ 参考解析：业务 (2) 的会计分录为：  ）。 3 问题： [ 材料题 ] 关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是（ ）。 回答下面的题目 日方公司某年共实现税前收入总额 1000 万元，其中包括产品销售收入 800 万元，国库券 利息收入 200 万元。发生各项其他费用共计 345 万元，其中：合理的工资薪金总额 180 万 元，业务招待费 100 万元。职工福利费 50 万元．职工教育经费 5 万元，工会经费 10 万元。 税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元，均未经税务部门批准，其他成本 费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为 25％。 要求：根据上述资料。回答问题。 根据《企业所得税法》规定，日方公司年度的收入总额为（ ）万元。 参考解析：企业缴纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出 ( 是指不符合国务院财政、税 务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出 ) 是不得扣除的项目。 4 问题： [ 材料题 ] 会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当 （ ）。 根据下列内容，回答下面的题目。 某公司年度的相关情况如下： (1)3 月 12 日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁 清册，将保管期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。 (2)7 月 23 日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其金额栏 “10000”元的数字有更改迹象。经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的。于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以受理并据此登记入账。 (3) 该企业当年产品销售收入 450 万元，其他应征税的收入 110 万元；销售成本、销售税 金及附加 95 万元；有关费用、其他支出 215 万元，经审查企业所得税前费用列支罚款 万元；上一年度亏损 34 万元。 根据以上资料，回答下列问题：  6 对于保管期满的会计档案，应由（ ）提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。 参考解析：根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。 5 问题：