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【精品】会计资格考试试题材料题库及答案（ 136 ） 1 问题： [ 材料题 ] 该公司此年度的营业成本为（ ）元。 根据以下资料，完成第下面的题目。 某公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用税率 17%，所得税率 25%， 不考虑其他相关税费，该公司 2013 年发生以下业务： 销售甲产品一批，该批产品的成本16 万元，销售价格 40 万元，专用发票注明增值税 6．8 万元，产品已经发出，提货单已交给买方，货款和增值税款尚未收到。 (2) 当年分配并发放职工工资 40 万元，其中生产工人工资 24 万元，车间管理人员工资 8 万元，企业管理人员工资 8 万元。 本年出租一台设备，租金收人 8 万元。 (4) 本年度计提固定资产折旧 8 万元，其中计人制造费用的固定资产折旧 5 万元，计人管 理费用的折旧 2 万元，出租设备折旧 1 万元。 用银行存款支付销售费用 1 万元。 (6) 在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格 2 万元，经批准转作营业外 收入。 该公司此年度的营业收入为（ ）元。 参考答案： 参考解析：营业成本包含主营业务成本和其他业务成本，出租固定资产折旧费属于其他业务成本。因此该公司 2013 年度的营业成本 =160000+10000=170000(元 ) 故选 B。 2 问题： [材料题]  关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（  ）。 根据下列内容，回答下面的题目。 伟达公司 2012 年共实现税前收入总额 1800 万元 ( 其中包括产品销售收入 1600 万元，国库 券利息收入 200 万元 ) ，发生各项成本费用共计 1250 万元。其中：合理的工资薪金总额 175 万元，业务招待费 90 万元，职工福利费 45 万元，职工教育经费 3 万元，工会经费 9 万元，税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元 ( 均未经税务部门批准 ) ，其 他成本费用支出均符合税法规定。 ( 企业所得税税率为 25%)根据以上资料，回答下列问题： 根据《企业所得税法》的规定，伟达公司 2012 年底的收入总额为（ ）。 参考解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2． 5%的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2% 的部分，准予扣除。 3 问题： [材料题]  关于会计工作岗位设置的原则有（  ）。 根据以下资料，回答问问题： 某市财政部门在 2011 年 5 月份对一家小型企业进行《会计法》执法检查中，发现下列问题： (1)2010 年 12 月份人账的记账凭证所附的原始凭证上的出票日期为 2008 年 11 月 20 日。 现金日记账和银行日记账均采用圆珠笔登记，且有跳行、隔页、刮、擦等随意修改现 象；现金日记账账面余额 85650 元，而保险箱内的现金只有 560 元，另有一张 2009 年 11 月份厂长签字的白条 85000 元。 因企业没有会计人员，也不设置总账；每月的报表也是由出纳员编制并签章后报送。 企业发放工资时，编制工资单，提取现金，分发工资，记账均由出纳一人兼办。 《会计法》中关于设置账簿的规定是（ ）。 参考解析：关于会计工作岗位设置的原则有一人一岗、多人多岗、一岗多人。 4 问题： [ 材料题 ] 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。 要求：根据资料，回答问问题： 作家吴某是－名自由职业者， 2012 年开了－家书店并取得个体工商户营业执照，其 2012 年收入如下： (1) 被某电视台“五－”文艺晚会聘为顾问，取得顾问费 4000 元； (2) 在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬 400 元； (3) 与某高校两位老师合作写了－本书，共得稿费 24000 元，吴某获得主编费 6000 元，其 余稿费 3 人平分； 出版个人作品集，取得收入 20000 元； 吴某书店全年销售额 90000 元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入 30000 元。说明：个人所得税税率表 ( 个体工商户生产、经营所得适用 ) 全年应纳税所得额税率 ( ％) 速算扣除数 不超过 5000 元的部分 50 超过 5000～ 10000 元的部分 10250 超过 10000～ 30000 元的部分 201250 超过 30000～ 50000 元的部分 304250 超过 50000 元的部分 356750 吴某取得的顾问费 4000 元属于（ 参考解析： [ 答案 ]AB  ）。 5 问题： [材料题]  下列有关该企业会计人员聘用的说法中，正确的有（  ）。 要求：根据资料，回答问问题：