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【精品】会计资格考试试题材料题库及答案（ 97 ） 1 问题： [材料题]  关于税款缴纳，以下说法中正确的是（  ）。 要求：根据上述资料，回答下面的题目。 王教授系中国公民，现在国内某大学任职， 2012 年 12 月取得收入情况如下： (1) 当月工资收入 3400 元，奖金收入 3000 元。 (2) 受科普出版社委托，为其编写《心理咨询》一书。按协议约定，出版社于 10 日支付给 王教授稿酬 19000 元。 (3)25 日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王 教授讲课报酬 3900 元。王教授 2012 年的收入总额为 20 万元； 2013 年税务部门在进行税 务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录工咨．薪金所得税税率简表 据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括（ ）。 参考解析：本题考核个人所得税的缴纳。 2 问题： [ 材料题 ] 大运公司对长期股权投资账面价值进行调整时，应调整增加的留存收益金额为 （ ）。 根据下列内容，回答下面的题目。 2010 年 1 月 1 日大运公司以银行存款 9000 万元投资天马公司，取得天马公司 60%的股权， 当日天马公司可辨认净资产公允价值总额为 13500 万元 ( 假定公允价值与账面价值相同 ) 。 天马公司于 2011 年 3 月 1 日宣告分派 2010 年度的现金股利 2000 万元。 2012 年 1 月 1 日， 大运公司将其持有的对天马公司长期股权投资 60%中的 1／3 出售给某企业，出售取得价款 5400 万元，出售时的账面余额仍为 9000 万元，未计提减值准备，于当日办理完毕股权划 转手续。当日被投资单位可辨认净资产公允价值总额为 24000 万元，自购买日至处置投资 日期间天马公司实现的净利润为 7500 万元。 除所实现净损益外，天马公司未发生其他计人资本公积的交易或事项。大运公司按净利润 的 10%提取盈余公积。 在出售 20%的股权后，大运公司对天马公司的持股比例为 40%，在被投资单位董事会中派 有代表，但不能对天马公司的生产经营决策实施控制。处置投资日，剩余股权的公允价值 为 6200 万元。 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。 下列有关大运公司长期股权投资处理的表述中，不正确的是（ ）。 参考答案： 参考解析：剩余长期股权投资的账面成本为 9000×2／ 3=6000( 万元 ) ，与原投资时应享有 被投资单位可辨认净资产公允价值份额之间的差额 600 万元 (6000- 13500×40%=600)为商 誉，该部分商誉的价值不需要对长期股权投资的账面价值进行调整。 3 问题： [材料题]  该外贸企业进口货物的组成计税价格为（  ）元。 根据以下资料，回答问问题： 某外贸公司 2010 年 7 月从国外进口成套化妆品一批，到岸价为 70000 元，进口关税为 17500 元，其消费税税率为 30%。当月，该公司将这批化妆品在国内销售给 A 公司，获取 不含税销售收入 180000 元。 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 参考解析：对于应缴纳消费税的货物，组成计税价格为关税完税价格加上关税再除以 1 减 消费税税率。 4 问题： [材料题]  关于该公司签发  25 万元转账支票的行为，下列说法正确的是（  ）。 某公司发生以下情况。 公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其金额栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同和单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。 公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张 25 万元的转账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足 25 万元为由予以退票。 公司对外报送 2014 年年度会计报表，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务报表由公司财务总监签字并盖章后报出。 公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。在销毁的会计档案中，有保管期满但尚在使用的一台机器的原始凭证。 该公司原出纳张某在出纳工作期间的有些资料存在一些问题，而接替者刘某在交接时并未发现。检查人员在了解情况时，原出纳张某说：“已经办理了会计交接手续，自己不再承担任何责任，责任由接替者刘某承担。” 要求：根据上述情况和有关法律规定分析下列下面的题目。 关于该公司对购买计算机发票的处理。下列说法正确的是（ ）。 参考解析：此题暂无解析 5 问题： [材料题]  案例中，乙公司应当是（  ）。 根据以下资料，回答问问题： 甲公司向乙公司购买一批原材料，向乙公司开具了一张商业汇票并经由