审计实验指导书(1-2).docxVIP

审计实验 风险评估 一、 实验目的 风险评估技能训练。 二、 实验要求 根据案例资料，了解公司内外部环境，了解公司内部控制，实施风险评估程序。 三、 实验步骤 第1步：开机，开机用户名为所用电脑的编号，贴在主机的顶部。密码为空。 挨入客户肴 ■^1 VD1 CLIENT II1 1 虹犒 -U2lt-iCK/ ■il s 也 匚十——一^ :. 1 ■ 1 | ： . ■： . 1 J L J it!性密囲 口目助理隶 1 第2步：进入系统。开机后在桌面找到“用友审易 6.0 ”，双击打开。 第3步：登陆系统。 登陆时的用户名：所用电脑的编号+所在实验组数。比如：第一组上机的某同学，使用 的是第31号电脑，登陆系统的用户名就是 3101 密码为空。 注意：不要改密码！不要改密码！不要改密码! “项目名”选中“南宁市骏业公司”，“期间”为20101231 ”, 确定 第4步，登录后，点“底稿”，再选“审计资料”，查阅公司概况、上年审计情况、内 部控制制度等相关资料。 注意 1 :获取某一个底稿时，如果已经有同学操作过该底稿，则无法直接打开，可以采 用如下两个步骤另存到自己的 U盘中，随时查看。 第一步，选中需要的底稿，单击右键后，选“打开”按钮，再选择“浏览” ，保存到目标文件夹。第二步，打开该文件后，点击“文件”按钮，再选择“另存为” ，保存到目标文件夹。 第二步，打开该文件后，点击“文件”按钮，再选择“另存为” 注意 2 :如果打开某个Execl文件时速度较慢，可尝试清除 Execl进程的方法, 清除该进程后，重新打开所需的 Execl文件即可。 第5步，了解内控公司的内部控制制度，填写“内部控制调查问卷”或“内部控制调 查”表。具体操作： （1）点击“底稿”，再选“控制测试”，根据系统提供的“内部控制调查问卷”，查阅 内部控制制度等相关资料，了解内部控制制度的设计有无缺陷 （重点了解销售环节、采购环 节、货币资金的内部控制）。 或（2 ）点击“审计向导”，再选“内控测评”，根据系统提供的“内部控制调查”，对 公司的内部控制进行测评，完成后生成调查底稿。 第6步，检查内部控制制度是否执行， 完成“内部控制调查问卷” 或“内部控制调查” 与“内控测试”底稿。步骤点“明细账” ，再选相关账户如“主营业务收入”等账户，查询 各类明细账，抽取部分业务的记账凭证及所附原始凭证，检查内部控制制度是否执行。 第7步，执行分析程序。 （1）将骏业公司2009年已审的会计准则下的资产负债表调整为新会计准则为基础的 报表。 其中，资产负债表项目变动如下：原准则中的“短期投资”项目对应于新准则下的“可 供出售金融资产”；原准则中的“待摊费用”项目对应于新准则下的“其他流动资产” ；原准 则中的“其他应交款”项目并入新准则下的“应交税费” ；原准则中的“预提费用”项目对 应于新准则下的“其他流动负债”；原准则中的“应付利润”项目对应于新准则下的“应付 股利”。 利润表项目变动如下：原准则中的“其他业务利润” ，分解为其他业务收入、其他业务 成本、其他业务税金及附加，分别并入新准则下的“营业收入” 、“营业成本” 、“营业税金及 附加”， 2009 年，骏业公司以上项目金额均为 0 元；原准则中的“营业费用”项目对应于 新准则下的“销售费用” 。 （ 2）审查 2009 年年末审定数与 2010 年未审的资产负债表年初数是否一致，如不一 致，分析可能的原因，并查找差异项目； （ 3）审查 2010 年未审的资产负债表是否平衡， 结合总账、 明细账找出有问题的项目； （ 4）结合骏业公司 2009 、2010 年资产负债表、利润表、明细账等资料，实施分析 程序， 具体分析内容参见参考工作底稿中的“风险评估分析程序参考工作底稿” 。 也可以用报表的年初数和年末数、 1-12 月份数值进行分析， 记录分析过程和分析结果。 打开“报表分析” ，利用其中的指标分析、趋势分析、结构分析，注意分析时可以选择账户 应收账款要选择余额进行分判断骏业公司 2010 应收账款要选择余额进行分 判断骏业公司 2010 年报表 +审计实验名称”命名。 第九步， 结合分析程序的结果以及对内部控制制度的了解， 中的重大错报风险领域。 5）形成审计工作底稿，形成文件夹，文件夹名称以“学号 四、实验性质 开放性实验，根据相关审计理论，确定所要实施的审计程序，并得出结论。 审计实验二 制定总体审计策略 一、实验目的 制定总体审计策略技能训练。 二、实验要求 根据被审计单位的情况以及风险评估的结果， 及深交所对上市公司的报告要求， 参照总 体审计策略的模板，制定总体审计策略。 三、实验补充资料 被审单位补充情况：重要性水平以资产总额的 0.8% 、营业收入总