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【精品】会计资格考试试题材料题库及答案（ 98 ） 1 问题： [材料题]  本例中，下列各项关于该单位使用零余额账户的情形中，正确的为（  ）。 根据下列内容，回答下面的题目。 某单位是实行国库集中支付的事业单位。 5 月份，审计机构对该单位去年年度财政资金使用情况进行检查，对以下情况提出质疑： (1)3 月，该单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户； 5 月，该单位将部分行政事业性收费缴人国库，剩余部分直接用于购买本单位办公设备。 (2)6 月，该单位通过零余额账户借款 20 万元给所属下级单位。 (3)7 月至 8 月，该单位对办公楼进行内部装修，按照规定应采用财政直接支付方式支付工 程款，该单位通过零余额账户支付施工方工程款，该单位通过零余额账户支付施工方工程款项 150 万元。 (4)9 月，该单位与一家供应商签订了设备采购合同，设备价款为 80 万元，根据预算安排， 价款中应采用财政授权支付的金额为 50 万元，剩余金额由某单位自行负担。该单位通过 零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账 50 万元，再从基本户向供应商转账 80 万元。 (5)11  月，某单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出  2 万元。 根据以上情况，回答以下问题： 根据国库集中收付制度的有关规定，下列关于行政事业性收费管理的表述中，正确的选项 有（ ）。 参考解析：本题考核零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。 2 问题： [材料题]  按照企业所得税法规定，下列利息支出中，准予直接扣除的有（  ）。 根据内容，回答下面的题目。 某单位出纳人员胡某设置的库存现金日记账采用活页式账簿，银行存款日记账采用订本式 账簿。为了分清每天的经济业务，胡某登记银行存款日记账时，在每一张账页上登记完当 天的经济业务后，次日的经济业务则在另一张账页上重新登记，并按 10 天一次结出余额。 下列各项中，属于更正胡某错误做法正确的有（ ）。 参考解析：根据《企业所得税法》的规定，纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的 费用支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的费用支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。纳税人为购置、建造和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应作为资本性支出计入有关资产的成本。 3 问题： [材料题]  针对事项  (3)  下列说法中正确的有（  ）。 根据下面内容，回答下面的题目： 2011 年 3 月，某省级财政部门在对某外贸企业的财务会计报告进行检查时，发现下列情况： 该企业的业务活动主要是对美贸易，业务收支主要以美元结算，也有少量以人民币结 算的业务。 财务会计报告由会计机构负责人签名并盖章后报出。 该企业于 2009 年 6 月 30 日报送了 2008 年度的企业所得税纳税申报表，并附送了按税法调整后的财务会计报告和其他有关资料。 (4)2009 年，该企业为了向银行申请贷款，向银行提供了改动后的  2008 年度企业财务会计 报告。 针对事项 (1) ，下列说法中正确的有（ ）。 参考解析：【精析】企业附送的财务会计报告无需按税法进行调整，若调整，则属于向不 同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为，选项 A 正确。企业在报 送企 4 问题： [材料题]  该外贸企业进口货物的组成计税价格为（  ）元。 根据以下资料，回答问问题： 某外贸公司 2010 年 7 月从国外进口成套化妆品一批，到岸价为 70000 元，进口关税为 17500 元，其消费税税率为 30%。当月，该公司将这批化妆品在国内销售给 A 公司，获取 不含税销售收入 180000 元。 下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（ ）。 参考解析：对于应缴纳消费税的货物，组成计税价格为关税完税价格加上关税再除以 1 减 消费税税率。 5 问题： [材料题]  关于业务招待费，下列说法正确的是（  ）． 要求：根据下述资料，回答问问题。 广东 A 公司某年共实现税前收入总额 1000 万元，其中包括产品销售收人 800 万元，国库 券利息收入 200 万元。发生各项成本费用共计 345 万元，其中：合理的工作薪金总额 180 万元，业务招待费 100 万元，职工福利费 50 万元，职工教育经费 5 万元，工会经费 10 万 元。税收滞纳金 15 万元，提取的各项准备金支出 100 万元，均未经税务部门