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财务会计业务知识：支付结算管理试题 1、问答题（江南博哥）2008年1月9日，某农发行会计部门接到客户信贷部门转交的异地银行承兑汇票1份及相关贴现资料，贴现申请人为单位活期存款下的“第一纺织公司”，银行承兑汇票的出票日期为2008年1月2日，到期日为2008年7月2日，票面金额100万元，贴现利率5.475‰，请按支付结算办法规定计算出贴现利息和实付贴现金额，并写明会计分录。 答案：贴现利息＝银行承兑汇票金额×贴现天数×（月贴现利率÷30） ＝100万元×178天×（5.475‰÷30）＝32485.00（元） 实付贴现金额＝银行承兑汇票金额－贴现利息 ＝100万元－32485元＝967515.00（元） 会计分录： 借：贴现1000000 贷：单位活期存款——第一纺织公司967515 贷：其他营业收入——贴现收入32485 收：贴现票据1000000 2、单选?小额支付系统定期借记业务中，接收行尚未扣客户帐以前，受到发起行止付申请，系统自动作（）处理 A.撤销 B.冻结 C.止付 D.退帐 答案：C 3、问答题?《支付结算办法》中规定什么是单位卡？单位卡的申领对象是什么？单位卡在资金来源和使用上有何限制？能否取现？ 答案：《支付结算办法》规定，信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡账户的资金一律从基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。单位卡不能用于取现。 4、单选?下列哪一项不是支票背书行为的必要记载项（）. A.被背书人 B.背书人签单 C.“委托收款”字样 D.背书日期 答案：D 5、单选?单位卡销户时，其账户的资金（）。 A.转给个人卡 B.转回单位的基本存款账户 C.转回单位的一般存款账户 D.销户后支取现金 答案：B 6、问答题?金融机构向中国反洗钱监测分析中心报告反洗钱大额交易的标准是什么？ 答案：（1）单笔或者当日累计人民币交易20万元以上或者外币交易等值1万美元以上的现金缴存、现金支取、现金结售汇、现钞兑换、现金汇款、现金票据解付及其他形式的现金收支。 （2）法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币200万元以上或者外币等值20万美元以上的款项划转。 （3）自然人银行账户之间，以及自然人与法人、其他组织和个体工商户银行账户之间单笔或者当日累计人民币50万元以上或者外币等值10万美元以上的款项划转。 （4）交易一方为自然人、单笔或者当日累计等值1万美元以上的跨境交易。 7、单选?怎么样的银行汇票丧失后可办理挂失（）. A.未过提示付款期的汇票 B.过了提示付款期的汇票 C.填明“现金”字样及代理付款行的汇票 D.转帐汇票 答案：C 8、单选?贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金贴付一定利息将（）转让给金融机构的票据行为，使金融机构向持票人融通资金的一种方式. A.汇票 B.商业汇票 C.票据 D.票据权利 答案：D 9、单选?办理规定业务时，因故障等原因不能正常进行联网核查时，应（）。 A.停止办理业务 B.不进行核查，直接办理业务 C.采取其他方式验证客户的身份的真实性并办理业务，解除故障后对其进行联网核查 D.请客户改天再来办理业务 答案：C 10、单选?申请人由于超过付款期限或其他原因向出票行要求退款时，出票行审查无误后办理付款，应在汇票和解讫通知的市级结算金额大写栏填写（）字样。 A.逾期付款 B.未用退回 C.应解汇款 D.临时存款 答案：B 11、单选?会计业务印章应遵循（）原则，同时必须做到分存。 A.专人保管，专人负责，专人销毁，印押证三分管 B.专人领用，专人使用，专人保管，印押证三分管 C.专人印制、专人使用，专人保管，印押证三分管 D.专人使用，专人保管，专人负责，印押证三分管 答案：D 12、单选?影像交换系统用户口令应当具有一定的复杂性，至少（）更换一次。 A.每周 B.每月 C.每季度 D.每半年 答案：C 13、多选?小额支付系统有哪些风险防范措施（）。 A.净借记限额 B.撮合机制 C.排队机制 D.实时轧差定时清算机制答案：A,B 14、多选?在（）情况下要登记纸质商业汇票。 A.承兑 B.贴现 C.未用退回 D.质押 E.挂失止付答案：A,B,C,D,E 15、单选?加入现代化支付系统不需要经过哪个环节（）。 A.银监局批准 B.购买密押设备 C.机房环境检查 D.行名行号申报 答案：A 16、单选?支票的有限期限（）. A.10天 B.一个月 C.半年 D.二个月 答案：A 17、多选?银行机构接入联网核查系统应提供（）。 A.金融许可证复印件 B.营业执照复印件 C.申请书 D.组织机构代码