企业内部控制应用指引-资产管理.docx

PAGE 1 17.1 原材料管理 概述 规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关涉及公司在原材料的收存、管理、盘点和处理的管理制度，旨在加强原材料的收货流程，保证原材料的规范管理，确认原材料的盘点准确。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 材料库管理规定 仓储管理程序 仓储作业指导书 原材料仓作业指导书 化学品作业指导书 废弃物清理作业指导书 培训程序 环境危险因素识别、评估管理程序 物料计划作业指导书 存货监控与处置程序。 职责分工 物流部：负责原材料的验收，对原材料进行编号管理；办理原材料入库，更新库存状态；对原材料规范管理，日常和年末盘点，对盘盈盘亏进行分析；办理原材料的出库手续，确保原材料的领用经过适当审批。 授权审批人员：负责原材料报废、盘盈盘亏分析报告、原材料库存方案等的审批。 质量部：负责原材料验货后的质量检验。 财务部：负责原材料盘点的监盘，盘盈亏分析后的调账。 采购部：负责联系供应商进、换货。 流程图 控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 17.1-CT1 确保收到的原材料符合采购订单要求 经营效率目标 2 17.1-CT2 确保原材料妥善保管 资产保全目标 3 17.1-CT3 确保原材料相关账务处理准确 财务信息真实性目标 4 17.1-CT4 确保呆滞物料及时处理 经营效率目标 5 17.1-CT5 确保原材料领料经过适当授权 资产保全目标 6 17.1-CT6 确保原材料数量满足生产需求 经营效率目标 PAGE 20 控制矩阵 风险编号 风险描述 对应控制目标编号 关键控制措施编号 关键控制措施 不相容职务 控制活动类型 对应制度 控制痕迹 会计报表认定 会计报表项目 1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露 1 2 3 4 5 17.1-R1 原材料收货未经适当验收，导致原材料数量、质量、技术规格出现潜在问题，影响原材料管理 17.1-CT1 17.1-CA1 库管员验收原材料应确定供应商提供的送货单、实物、ERP系统三者的PO号、型号、数量、环保等信息一致，且外包装有出厂标识无明显破损痕迹方可收货，若外包装有破损痕迹应在司机的承运单上注明“外包装破损”字样 保管/验收 预防型 仓储作业指导书；仓储管理程序 供应商送货单 17.1-R2 原材料仓库无原材料编号及数量卡片，未对原材料进行编号集中管理，导致原材料管理混乱 17.1-CT2 17.1-CA2 材料入库后，设备员填写物料明细卡，对于备品，在货物明细卡上加盖备品章 预防型 仓储作业指导书 物料明细卡 17.1-R3 原材料入库后财务未及时入账，导致财务账记录不完整，账实不符 17.1-CT3 17.1-CA3 原材料入库后，原材料管理部门应及时进行系统登记，系统通知财务资产部进行账务处理，财务人员应获取并核对原材料清单后进行财务入账生成相应的会计凭证 经办/记账 预防型 原材料仓作业指导书 收料单 √ √ √ 原材料 17.1-R4 未及时建立实物台账、台账要素不规范，导致原材料记录信息失真 17.1-CT2 17.1-CA4 仓库员根据入库验收人员出具的入库单输入系统，建立原材料库存电子台账，并每日由仓库主管复核，台账应包括送货人姓名、供应商名称、物品名称、数量、规格、出入库时间、质检员等信息 预防型 仓储作业指导书 入库申请单；原材料电子台账 17.1-R5 同一人员办理原材料日常管理业务的全过程，包括原材料的出入库登记、台账记录、安全检查、定期盘点等工作，造成内部舞弊 17.1-CT2 17.1-CA5 原材料岗位职责中应规定应明确存货的出入库登记、台账记录、安全检查、定期盘点等环节的人员职责分工、岗位责任 记账/保管/盘点 预防型 仓储管理程序 原材料岗位职责 17.1-R6 未对原材料进行分类存放，导致易燃易爆品与其他存货混合存放，造成存货安全隐患 17.1-CT2 17.1-CA6 所有物资均需按各品目类型整齐、合理地排放，并用标签注明存货名称、规格和数量。易燃易爆品种单独设库，并进行隔离 预防型 化学品作业指导书；原材料仓作业指导书 原材料标签 17.1-R7 原材料摆放杂乱，低值品与高值品混合摆放，造成存原材料安全隐患 17.1-CT2 17.1-CA7 原材料的摆放遵循同类物料集中存放，同类易混物料隔开存放，同种物料按先进先出存放的原则，原材料在储存库期间按“6S”要求进行管理，一旦发现原材料状态不明确应立即送检，由IQC确定质量状态 预防型 原材料仓作业指导书 原材料送检清单 17.1-R8 材料库管理规定中缺少对于